如何打击爱好损失规则
以这种方式减少税收是一项出色的税收策略。
事实上，许多税务专业人士鼓励高收入人士将他们的业余爱好转化为“业务”，因此他们有亏损。 毫不奇怪，国内税务局已经接近了这一战略。
爱好丢失经验法则
基于纳税申报，区分爱好和实际业务的方法并不是一成不变的。 除了使用一般的经验法则之外，没有办法从一个业余爱好者那里告诉合法的企业：如果一个企业至少在五年中有三次报告了净利润，那么国税局就会认为这是一个营利性企业。 如果一家企业在五年内超过两年的时间内报告净亏损，那么它被认为是非营利性的业务。
这条规则给年轻的企业带来了巨大的举证责任。 一方面，美国国税局希望新业务遭受损失。 一家企业在盈利前有一两年的亏损是正常的。 另一方面，一家企业在盈利前可能会有数年的亏损。
其他因素贡献
如果你无法达到五年制的五年规则，你仍然可以基于其他九个因素来证明你的利润动机：
- 你以一种务实的方式进行活动。
- 您投入活动的时间和精力表明您打算使其盈利。
- 你依靠这项活动的收入来维持生计。
- 您的损失是由于您无法控制的情况所致，或者您在特定类型业务的启动阶段被视为正常。
- 你改变你的经营方式，试图提高盈利能力。
- 您或您的顾问拥有必要的知识作为成功的业务开展活动。
- 过去，您在类似活动中获利颇丰。
- 如果该活动在某些年份盈利，IRS将考虑其盈利的多少。
- 您可以期望从该活动中使用的资产升值中获得未来利润。
如果你是审计？
审计捍卫您的业务损失可能是耗时和昂贵的。 如果你输了，国税局将不允许你的商业损失。 您的业务费用将受限于您的业务收入，这意味着零利润。 你必须偿还你的一些所得税，加上罚金和利息。 而且你必须花时间与国税局打交道，并付出会计费，而不是专注于赚钱。
该怎么办？
首先，你必须以非常务实的方式继续你的自由职业工作。 这意味着保持良好的记录并保存一份显示与客户，截止日期和项目会面的业务日记。
你应该有名片和一个网站来宣传你的生意，并且保存你申请的自由演唱会的日志，即使你没有登陆他们。 国税局更难以证明你只是一个业余爱好者，如果你到达你的审计部门，并且每天都会看到所有这些信息。
此外，爱好损失的经验法则适用于提交附表C的独资经营者，因此证明您认真做生意的最可靠的方法之一 - 您不仅仅是从事业务，并试图撇除您的开支 - 为税务目的组建一个独立的商业实体。
您可以从多种商业实体中进行选择，每种商业实体都有自己的税收结构。
C公司
常规公司有时被称为“C军团”，以区分它们与Subchapter S公司或“S军团”。 C公司拥有自己的税号，并提交自己的纳税申报表。
如果一家公司出现亏损，那么亏损会抵消下一年的利润。 公司可能会有多年的亏损，累计亏损可以全部结转以抵消未来的利润。
S公司和合作伙伴
这些是“传递实体”。 这些企业不在公司层面征税。 任何盈利或亏损都转交给其股东，而股东报告其个人纳税申报表的利润或亏损。
如果您至少有一个其他业务伙伴，则可以组建一个合伙关系 ，但如果您是唯一的股东或所有者，则可以组建一个S公司。 S军团和合伙企业在营业税申报表上报告其利润或亏损，然后向每个股东发行表格K-1，以报告股东在损益中的份额。
IRS假定股东为S-Corp或合伙企业工作，因此它预计至少部分股东的收入将是应纳税工资。 为了避免审计，你必须为自己付出合理的薪水，即使企业没有赚到钱，你也必须为这笔薪水纳税。
如果您选择建立合伙关系，您的第二个股东可以是您的配偶，重要的其他人或任何其他人。 它不一定是50-50的所有权安排。 您的合作伙伴可以拥有合伙企业的百分之一，而您保留99％的控制权。
有限责任公司
有限责任公司由业务所在国指定。 这不是一个单独的联邦税收实体。 它作为联邦一级的合伙企业征税，或者如果有限责任公司选择，它可以作为C公司征税。 如果有限责任公司只有一个股东，它可能是一个“无视”的实体，而是在1040表的附表C征税。
使用商业实体作为损失战略
如果您已经用完了两年的亏损并且已经提交了附表C，请考虑组建单独的业务是否会保护您的损失。 考虑到潜在的国税局审计增加的成本，即使你最终成功地为自己辩护，再加上在你的国家纳入的额外成本。
如果您的业务活动预计长期盈利，您可能需要考虑组建C公司，因为目前的亏损会减少未来的利润。 美国国税局明确表示，五分之三年的规则不适用于C公司。
如果您预计您的业务活动在可预见的将来会继续产生亏损，请考虑组建合伙企业或S公司。 目前的亏损将减少1040年的当期收入，但未来的利润（如果有的话）不会因之前的亏损而减少。
S公司 - 如果你能找到另一个股东 - 或者是一个合伙公司 - 在C公司和独资企业之间提供一个中间立场。 向S公司支付工资可能听起来像是一个劣势，但它会增加损失并使利润最小化。
您的个人决定应在衡量诸如您的其他收入，边际税率，未来利润预期，以及您个人对记录保存和处理IRS的容忍度等因素后作出。 合并需要更多文书工作，但保留附表C独资经营者意味着您有更大的审计机会。