这两个术语之间的基本区别在于自营职业税由自雇人士支付,而雇佣税则由雇员和雇主支付。
什么是自雇税?
自雇税是由社会保障和医疗保险社会保障局根据您拥有的企业(而非公司)的收入自雇企业主支付的税款。 自雇税也被称为“SECA”税(来自“自雇投资法”)。
根据企业的净收益计算,社会保障和医疗保险的自营职业收入税率为15.3%。 最高社会保障收入是每年设定的; 如果您的社会保障税超过最高限额,则不会对最高限额征收社会保障税。 所有净收入都征收医疗保险税,没有最高限额。 在高收入人群达到特定收入水平后,还会征收额外的医疗保险税 。
员工只需支付一半的税(雇主支付另一半),而企业主支付全部税额。
但是,企业主可能会从他们的个人所得税申报表中扣除一半的税款,以减少调整后的总收入。
自营企业主支付自营职业税,包括社会保险和医疗保险税,如果适用,还包括额外的医疗保险税。 当然,自营职业者也会从自谋职业中获得所得税。
什么是就业税?
根据国税局,就业税包括:
- 基于员工收入的FICA税 (社会保险和医疗保险税)由员工和雇主共享。 每个支付7.65%,总计达15.3%。 相同的社会保障最高金额适用于FICA税。 另外的医疗保险税适用于此税的医疗保险部分。
- 联邦所得税,扣除雇员工资并由雇主送到国税局。
- 联邦失业(FUTA)税,由雇主支付给雇员提供失业福利。 自雇人士不缴纳失业税,他们不能领取失业救济金。
如果我有自雇收入和就业收入?
如果我既是自营职业又是员工? 我是否必须支付自雇税和就业税的最高限额? 是和不是。 您必须对所有来源的收入缴纳所得税,包括自雇收入和就业收入。 您必须支付社会保障和医疗保险的自营职业税(SECA),并且您的雇主还必须从您的工资中收取FICA税。 但是社会保障税有最高限额,
一般来说,首先考虑来自就业的FICA税,如果尚未达到社会保障最高限额,则包括自雇税。 这篇关于SECA和FICA税的文章更详细地解释了这些税在这种情况下是如何工作的。
结论是
除联邦失业救济金外,自雇人士和雇员均支付相同税项 - 联邦所得税和社会保险和医疗保险税。 正如我在开始时所说的,这些税基本上是相同的,只是名称不同而已。