额外的医疗保险税如何工作 - 对于员工和自营职业者
什么是额外的医疗保险税？
2013年1月2日签署的“2013年美国税收减免法案”包括一项规定，即增加雇员对高收入个人，雇员和自雇企业主的部分医疗保险税。
额外税率是员工收入的0.9％。 雇主不必为此额外的税收做出贡献。 额外的医疗保险税对于特定水平的收入有效，具体取决于个人的联邦所得税申报状态。
额外的医疗保险税率0.9％适用于高于这些水平的兼职就业收入和自营职业收入：
- 共同提交文件 - 250,000美元
- 单独结婚 - 125,000美元
- 单身 - $ 200,000
- 户主（合资格人士） - $ 200,000
- 符合条件的寡妇（呃）和受抚养的孩子 - 20万美元
如何扣缴额外的医疗保险税工作？
每个雇主都必须计算预扣医疗保险税，作为FICA税（社会保险和医疗保险）的一部分，为每个员工在每个支付期间提供。 所有员工的收入（包括小费收入 ）都受到社会保障和医疗保险税的限制。 （有关收入包含的细节，请参见美国国税局第15号出版物 “各种服务和付款的特别规定”部分。）
雇主和雇员各自的医疗保险税率为1.45％。 预扣限额为20万美元。 在员工收入高于此门槛的时候，必须开始额外的预扣。 在此门槛以上，雇主继续贡献1.45％，员工必须贡献2.35％。
例如，如果员工的年薪为22万美元，那么员工和雇主每人支付$ 2900（$ 200,000 x 1.45％），金额最高为$ 200,000。 雇主支付额外的2万美元（20,000美元×1.45％）额外290美元，雇员支付470美元（20,000美元×2.35％）。
如何报告和支付额外的医疗保险税？
作为雇主，您必须记录您扣除的员工工资以及您作为雇主所欠的额外医疗保险税金额。 按半周或按月支付这些金额以及所有其他工资税支付。
所欠的额外医疗保险税包含在国税局表格941 （雇主季度联邦纳税申报表）中。 您需要显示应纳税的工资和小费（5d行）。 请记住，您将扣除从200,000美元开始的额外医疗保险税，但员工的纳税申报表上可能欠款超过此金额。
为什么您需要了解额外的医疗保险税
那么，作为一名雇主，您为什么要阅读他详细解释的关于单身人士和已婚夫妇的医疗保险税如何工作？
1.员工提出问题。 雇主必须扣除额外的医疗保险税，超过1.45％的医疗保险税率，0.9％的医疗保险工资超过200,000美元支付给雇员。
预扣医疗保险金额可能不是个人必须支付的金额，员工可能会对扣缴的工作方式感到困惑。 一些员工可能会有额外的医疗保险税，因为这些税额超过扣留的数额。 这笔额外的税必须在个人的个人所得税申报表上支付。
虽然雇主不能提供税务建议，但他们需要知道员工应付金额与应付金额之间可能存在的差异。 国税局说：
......预计额外医疗保险税责任的雇员可以要求其雇主扣除W-4表格的额外所得税预扣税。 此额外所得税扣缴将适用于个人所得税申报表（表格1040）中显示的所有税项，包括任何额外的医疗保险纳税义务。
2.发送给员工的是W-2。 在1月份向员工发送W-2表格时 ，应该包含第5行“医疗保险工资和提示”的解释。 有额外医疗保险税扣缴的员工可能会对此表格有疑问，并且该行的医疗保险工资与第6行预扣的医疗保险税金额之间的差异。
例如，如果您作为雇主扣留了超过200,000美元的额外医疗保险税，并且该员工已结婚，共同申请，则该员工无需支付额外的医疗保险税，直到其收入超过250,000美元为止。 在这种情况下，第5行和第6行的金额会有所不同，员工可能有权退还部分或全部预扣金额。
你可能是一名雇员。 如果您以自己以外的其他业务工作，或者如果您是公司或S公司的员工，您将需要了解此医保税如何在您收到自己的W-2表格时运作。 如果您的收入超过上述金额，您可能需要自行决定是否支付额外的医疗保险税金额或退还医疗保险税。 如果您欠这笔税款，您需要填写国税局8959表格 ，根据您的纳税身份显示扣缴金额和欠款的计算。
4. 你可能是一名自雇人士作为企业主。 新的医疗保险税也会影响超过特定金额的自雇人士。 如果您既是雇员又是自营职业者，则所有收入来源（与投资收入相对）合并，以达到额外的医疗保险税适用的水平（以上）。 没有自雇税的预扣税，并且您预计您的收入可能高于上述水平，您需要增加估计的纳税额以应付额外的医疗保险税。
您可以从IRS中找到更多关于额外医疗保险税细节的详细信息。