了解您的就业和自营职业时的义务
支付自雇税和FICA税
如果您是自雇人士，并且您还可以从工作中获得工资或工资，则您的社会保障和医疗保险资格以及自营职业税总额将受到影响。
如果您在自己的企业中赚钱，作为独立承包商 ，自由职业者，独资经营者，合伙关系中的合伙人或有限责任公司或S公司的成员，您就是自营职业者。 如果你拥有一家公司，你不是自雇人士。
FICA税收与自营职业税 - 有什么不同？
谈论FICA税和自雇就业税似乎是不同的，但这些条款实际上是在谈论同样的事情：社会保障和医疗保险对所得收入征税。 FICA税是关于就业的社会保险/医疗保险税; 自雇税（有时称为SECA）是关于自营职业的社会保险/医疗保险税。 另请注意，您的雇主支付一半的FICA应缴税款，而作为自雇人士的您必须支付您的自雇收入的全部社保/医保费用。
是个体经营
自雇人士可以是以独资经营者，有限责任公司所有人或合伙伙伴的身份经营企业的人。
您可能没有正式的业务结构，但是您可以使用个人纳税申报表在附表C上报告您的营业税。
国税局说，你是自雇人士，如果：
- 您作为独资经营者或独立承包商进行贸易或业务。
- 您是进行贸易或业务的合作伙伴的成员。
- 你在其他方面是为了自己的业务（包括兼职业务）
也就是说，如果你为了赚钱而做生意，你就被认为是自雇人士。
这些税收如何支付
您必须为您的总收入支付这些税款。 但除非您的雇主计算出错误，否则您不能超额支付。 以下是关于如何确定和支付社会保险/医疗保险税务工作的更详细的解释：
就业和FICA税
您的就业收入和FICA纳税已经确定。 作为雇员，您的雇主扣除您工资中的社会保险和医疗保险税。 社会保障税在特定收入水平每年最高限额。 当你的年收入超过这个水平时，你停止支付社会保障税。 医疗保险税不是上限。
自雇税
如果您是自雇人士，您将根据您的业务的净收入（利润）支付自雇税（SECA）。 你支付这笔税款的比例为12.6％。 由于您无需从业务收入中扣除该税，因此您无需支付此税。
由于您不是员工，因此您不会从您的公司领取薪水。 直到您的净业务收入在税务时间确定后才计算此税。 用于计算自雇税的表格是附表SE。
计算自雇税
为了向您展示如何考虑就业和个体经营者的社会保险和医疗保险税，以下是计划附表SE的自营职业税过程（大大过度简化）：
- 首先，输入您当年的业务净收入。
- 其次，计算自雇税的数额。
- 第三，考虑从就业收入和FICA税额。
最后，从您的工作中已经支付的金额从所欠的社会保障/医疗保险税总额中扣除。 如果还有剩余的话，那是因为你的个人纳税申报表上的自雇税。
自雇税计算示例
假设您从2016年的就业中获得了$ 50,000美元的收入，并且从自营职业中获得了$ 30,000美元的净收入。从您的工资和自营职业中获得的总额为80,000美元低于社会保障最高额117,000美元，因此您的社会保障税将全部到期你的收入。
假设FICA税的3100美元已从工资中扣除。您还需支付约3720美元的自雇税来支付自己的30,000美元的自营职业收入。 （这里的计算有点棘手，这可能并不准确，具体情况取决于您的具体情况。）
您自己负担的3720美元作为自谋职业税包含在您的个人1040表格的第27行中，并且包含在您为确定您当年的总税单而支付的任何所得税中。
如果您的就业和自营职业收入高于社会保障最高收入，您仍然必须继续支付医疗保险税。 医疗保险税没有上限，如果您的收入超过特定金额，您可能还需要支付2.9％的额外医疗保险税 。
支付你的自雇税
由于自雇税没有被扣留，您可能在纳税时有大量的税单。 许多企业主按季度估算付款，包括自雇税的估计金额和估计所得税。 您还可以增加您的就业扣缴联邦和州所得税，以支付这笔额外费用。
有关更多信息和示例，请参阅社会保障局关于自营职业和社会保障税的文章。