针对服务行业雇主的员工提示报告和记录保存
什么是员工提示 ？
提示是为了服务而给予某人的任意金额。
小费在美国是一种习惯，但它在世界各地的使用情况各不相同。 例如，在大多数欧洲国家，服务员工的工资足够高，以至于不常用小费。
国税局称，如果满足以下四个条件，支付将被视为“小费”：
- 付款必须与赠送者的自由意志（非强制或强制）
- 客户必须有权决定金额
- 该款项不应由雇主协商或口授
- 客户有权决定谁收到付款。
如果一家餐馆在餐费中增加了小费（例如大型派对），那不是小费。
什么是尖端员工？
“小费员工”一词用于指定定期和习惯上包含每月至少30美元小费的员工。 这个术语用于区分被倾斜的员工和不是的员工。
小费收入是否应纳税？
是。
与所有其他收入一样，所有提示都受到联邦所得税的限制，一个月内所有提示总额达20美元或以上的提示均需缴纳FICA税 （社会保险和医疗保险税）。 当员工收到提示时，您必须收到有关这些提示的信息，以便将其包含在员工的W-2表单中 。
应该说，提示是员工的财产，你（雇主）不能从他们那里得到小费收入，也不能减少他们的收入来抵消他们的小费收入。 下面将解释小费收入如何计入服务员工收入。
什么是员工获得小费的方式？
工作人员经常收到现金提示，例如向出租车司机支付额外现金（“保留更改”）或留在餐桌上的金额。
现在更常见的是，借记卡或信用卡交易中包含小费，例如餐厅。
提示可能会被各种员工分开或合并。 例如，您可能在洗车时看到了一个尖嘴瓶。 这些提示在员工之间分配。 如果您的企业存在这样的情况，那么您可能有一个关于如何拆分这些技巧的政策。 服务费也可能被认为是集中提示。
IRS还提到非现金提示，例如门票或其他有价值的物品。
我如何知道员工收到什么提示？
员工必须保留每日提示记录并定期向您报告这些提示（20美元或一个月以上）。 国税局希望看到员工每天报告小费收入 。
当然，员工必须在个人报税表上报告小费收入。
除了在年度W-2表格中包含报告提示外，他们还必须报告社会保险和医疗保险税计算目的的提示（使用国税局表格4137）。
如何收集和报告技巧？
员工保留他或她的所有提示。 如果您在信用卡或借记卡上收集提示，则必须向员工报销这些金额。
什么关于汇集技巧？
在一些餐馆和其他服务中，混合提示是常见的，例如上面提到的洗车。 员工根据自己的安排分配汇总金额，每个人将汇总金额的一部分报告给您。 各国有不同的提示联合法律和安排。
服务收费怎么样？
一些餐馆因各种原因征收的所需服务费不是给员工的小费。
服务费用被认为是雇主的收入，除非分配给雇员。 为了澄清，国税局说：“无论服务费是否分配给雇员，这些数额都是雇主的总收入。”
IRS的雇主提醒更多地解释了服务费用和提示之间的差异。
卡片上的提示如何归功于员工？
当提示包含在信用卡或借记卡上时，您必须向该员工提供小费金额。 您可以通过信用卡公司收取的交易费用金额减少小费。 例如，如果信用卡交易费用为3％，员工的小费为5美元，则可以给员工4.85美元（小费减去交易费用）。
但劳工部表示，这种减少不能使员工的工资降到低于最低工资水平，并且您必须在下一个发薪日（不等待，直到您收到信用卡公司的报销单）才能报销员工。
提示收入如何影响员工的总工资？
所有员工必须至少支付最低工资，包括小费收入。 以下是您需要了解的提示和最低工资：
最重要的是：您（雇主）不得使用员工提示，除非是作为最低工资的信用。 您可以使用小费金额抵消劳工部所称的“所需现金工资”，目前为2.13美元。 目前的联邦最低工资是7.25美元。 所需现金工资与最低工资之间的差额假定由提示组成。
如果小费员工加班加点并有资格获得加班费 ，则必须确保员工收到全部加班费。
让我们来看看如何解释所需的现金工资是如何工作的：
首先，您必须先支付小费至少2.13美元，然后再计算小费。
然后，如上所述，员工向员工报告员工提示。 2.13美元加上员工报告的提示应至少等于最低工资。 如果这两个数额不等于最低工资，那么你作为雇主必须弥补差额。
我的国家法律如何影响小费收入？
一些州对小费员工的最低工资标准不同; 有些要求员工在提示前支付全额最低工资，而其他州的最低现金工资要高于联邦数额。 如果州最低工资法要求比联邦税率更高的数额，则必须使用州的最低工资税额。
如何报告和支付员工提示税？
首先，您必须收集员工小费收入报告（来自员工，来自卡片交易和其他来源），并将所有小费收入包括在每个工资单的员工工资支付中。
在计算工资支付时，您必须扣除小费收入的所得税和FICA税。 您还必须向小费收入中的雇主缴纳FICA税。 提示收入也受最高社会保障限额和额外医疗保险税的限制。
您必须在所有薪资税报告中包括员工小费收入和预扣税（ 表格941 - 季度税务报表，以及表格940 ， - 年度失业税报告）。 并且您必须按照提示扣缴和FICA税的规定缴纳工资税。
在审计的情况下，您可以将员工提示报告的记录保存在员工文件中。
如果员工不向我报告提示收入？
雇主有责任向您作为雇主和国税局报告小费收入，以征收所得税。美国国税局表示，您不需要为FICA税收的雇主份额承担责任“，直到通知和税收需求向雇主由国税局。“
有关您作为雇主的责任的更多信息
关于提示录制和报告的IRS文章。
有关小费信用的进一步解释，请参阅wiserwaitress.com的这篇文章。
本文解释了更多关于员工报告小费收入的要求。
本劳工局简介中有关于提示和最低工资问题的更多细节。