如何填写联邦失业税940表格

您作为雇主的责任之一是支付失业税,以便员工在失业时可以享受失业福利。 雇佣保险税由国税局和各州收取。

员工不必支付失业税; 该税基于每位员工每个发薪日的工资。 您需要在每个发薪日预留一笔金额,并在到期时缴纳税款。

您还必须提交关于应付和支付失业税数额的年度报告。 该报告是美国国税局940表格。

雇主必须根据员工工资/薪金支付失业税(FUTA Tax),并且必须提交表格940 - 联邦雇主失业(FUTA)纳税申报表 ,显示前一年欠的失业税金额,已支付的金额以及欠下的数额。

这是Form 940的最新版本。

940表格每年1月31日到期,为前一年。 如果该年度到期的联邦失业税已经支付, 表格940截止日期是2月10日。

940表和国家失业税

FUTA标准税的税率为首付7000美元工资税的6%。 然后,这个6%减少了5.4%,为您所在国家的失业税征税。 所以联邦FUTA税是0.6%。

一些州针对其联邦FUTA税收抵免贷款。

如果一个国家没有及时偿还这些贷款,他们的FUTA税收抵免就会减少。 例如,一个州可能会减免0.3%的信用额度,这意味着您的企业FUTA信用额度仅为5.1%,您将必须支付额外的0.3%才能达到6%的FUTA税率。

阅读IRS关于FUTA信用减免的文章。

你需要完成940表格

填写表格940并不复杂,只要您知道或可以获取所需的信息即可。 唯一可能不明确的部分是有关州失业税与联邦失业计划之间相互作用的章节。

首先,您需要有关贵公司的信息: 雇主识别号码 ,姓名,商号和公司地址。

Form 940的第一部分需要三个关于州失业税的答复:

1A。 如果您只需在一个州支付州的失业税,请输入州的缩写。

1B。 如果您是多国雇主,则必须填写表格940的附表A ,其中列出您拥有雇员的每个州,并包括该州的FUTA应纳税工资,减免率,该州的信贷减免和总额信贷减少。

2.如果您在可减免信贷的州支付工资,则还必须填写表940的附表A(请参阅上述说明)。 在撰写本文时,只有加利福尼亚州和维尔京群岛才有信贷减免,但请向您的州税务部门确认。

表格940计算

Form 940的第2部分在调整之前确定您的FUTA税。

您将需要以下信息:

  1. 日历年度所有员工的总付款。
  2. 免缴FUTA税款的总额以及这些款项的来源。 这些免税款项可能包括一些附带福利,团体人寿保险和退休计划福利。
  3. 全年所有员工的付款总额超过7000美元。

从1.中减去2.和3.以获得FUTA应税工资总额,然后乘以0.008(.8%)以得到FUTA的总税额。

表940的第3部分计算了州失业税的调整,包括信贷减免。 如果您支付了一个或多个符合资格的州失业基金,您可以调整欠联邦失业金的金额。

第4部分计算上一年到期或欠款的任何余额。

如果每年的金额超过500美元, 第5部分将按季度报告您的纳税义务。

第6部分获得了关于第三方指定人员(雇员,纳税筹划人员或其他人)的信息,他们可以就此事为您的业务发言。

第7部分需要您的签名。 请记住,您肯定本文件中的所有内容都是真实和正确的。

当您确定欠FUTA税额时,您必须显示已支付多少以及还欠多少税。 在您提交表格940时,您有责任支付尚未到期的金额。

如果您有关于如何填写IRS表格940的进一步问题,请参阅表格940的IRS说明。

免责声明:本文及本网站上的所有内容旨在具有一般性质,不得作为税收或法律建议。 如果您对此表格或其他税务表格有疑问,请咨询税务专业人士。

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