更新:2017年税收改革法案 - 它将如何影响预扣计算
2017年税收改革法案进行了重大变更,将影响扣缴员工。
新的法律改变了税法,这意味着用于计算2018年工资预扣税的扣缴表已经发生了变化。
另外,许多员工会想要改变他们的扣留,所以他们不会太多扣留。 这意味着改变他们的W-4形式。
美国国税局已经发布了新的扣缴表,您必须在2018年开始使用它来计算扣缴税款。新的W-4表格也已经发布(这是一种建议形式 ,但将很快定稿)。
这些计算需要什么
您将需要该员工填写的员工最近的W-4表格 。 您还需要这些信息:
- 每个员工在支付期间的总工资 。
- IRS出版物15-A为本年度的所得税扣缴表。
- 本年度FICA扣缴税率百分比。 请参阅本文中有关如何计算FICA扣缴税款的详细信息。
- 当年最高的社会保障预扣金额。
如何计算预扣金额
员工工资中扣除的金额取决于:
- 工资期间 (每周,每两周,每半月或每月),
- 无论员工是单身还是已婚,
- 员工声称的豁免数量,
- 该期间的毛支付金额,
- 扣缴津贴的数量和
- 员工请求被扣留的任何额外金额。
预提津贴将由雇员使用,并在预扣津贴工作表上总计。 津贴列在本工作表的项目A至G中,并将总额转入第5行的W-4表格。工作表不必向雇主显示; 它可以由员工保存。
计算如何完成
该计算使用国税局出版物15-A “雇主补充税指南”中的工作表。 确保你使用正确的指南和一年。 正确的指南从2016年指南的第32页开始。 查找题为: 工资支出和计算所得税扣除工资总额的百分比方法表(2016年工资支出)
您可以使用以下两种方法之一进行计算:
工资支架方法:在表中,找出员工的工资范围。 然后使用员工从他们的W-4声明的配额以找到正确的金额。
百分比方法:这种方法更为复杂,它首先根据员工的工资期查找一个预扣金额。
然后,将这个数字乘以员工声称的津贴数量,并从员工的工资中扣除。 然后,找到该数字正确的范围并计算税额。
以下是如何计算工资支出的方法:
- 查找贵公司使用的工资期的表格。 假设这是一个双周工资期。
- 然后查找该员工的婚姻状况列。 假设员工是单身。
- 然后查看“单一”部分中的行数以获得许可数量。 假设它是1。
- 然后看看这一行的总工资数量; 这个数额将会在“超过”一个数字的工资类别中,“但不超过”另一个数字。 对于这个例子,假设双周工资为603美元,超过598.77美元,但不超过1690.77美元。
- 最后,按照类别栏中的正确数量的预提津贴。 还有两个计算要执行。
- 从C总工资中扣除C栏中注明的金额。 在这种情况下,扣除的金额是361.44美元,剩下237.33美元。
- 然后将列C中的结果乘以列D中的百分比,在这种情况下为15%。
- 最后,您的预扣金额为35.60美元(向上取整)。
如果员工要求扣除额外的金额,则将此金额加到扣缴总额的预扣款中。
本IRS预扣计算器适用于员工用于根据其个人情况估算联邦所得税的预扣。
州和地方所得税扣缴
雇主必须扣留雇员的州和地方所得税。 有些州没有州所得税,所以这个过程对于这些州来说并不是必需的。
预扣国家所得税的过程与联邦所得税过程类似。 国家税收被扣除在雇员的工资总额上。 每个州的详细信息都不尽相同,因此请咨询您的州税务机关,以了解所需条件。
如何计算FICA预扣税
要计算从员工工资中扣除的FICA税:
- 社会保障(6.2%)和医疗保险(1.45%)的FICA预扣金额乘以员工的总工资。 保持这些总数分开。
- 检查以确保该员工年度的社会保障预扣总额不超过当年的最高限额。
- 如果员工的总工资达到特定水平,那么您必须在今年余下时间扣除额外的医疗保险税(0.9%)。 在本文中详细了解额外的医疗保险税 。
其他计算员工税预扣的方法
这个计算非常棘手,如果你有很多员工,你会想找到其他计算方法。 如果您使用的是会计软件,您可以购买工资单模块来帮助您进行这些计算,或者您可以要求您的簿记员或会计师为您进行这些计算。
更多关于就业税的类型