一些专家一般使用“工资税”一词,但这意味着特定于国税局的某些内容,就像“就业税”一样。 在报税或申报税款时,遵循确切的国税局定义通常是一个好主意。
真正的问题是国税局不一致。 例如,在IRS Publication 15 Employer's Tax Guide中 ,对COBRA好处的讨论:
根据2009年美国复苏和再投资法案(ARRA),雇主可获得“工资税”(本出版物中称为“就业税”)的信贷,用于提供COBRA保费援助以帮助符合条件的个人。
什么是就业税?
国税局使用术语“就业税”来指代与雇员有关的税收清单。 国税局的“就业税”清单是指:
- 从员工工资中扣除并支付给国税局的联邦所得税
- 社会保障和医疗保险税(称为“ FICA税收”)从员工工资中扣除并支付给国税局。
- 高收入员工的额外医疗保险税 。
- 联邦雇佣税(FUTA税)由雇主根据雇员数量和失业率支付。
- 自营职业税,即自雇企业主支付的社会保险和医疗保险税。
所有这些税(自营职业税除外)都必须由雇主支付,通过扣缴或直接支付或两者兼有。 此外,另一项税收可能被视为“雇佣税”家庭税收的一部分,特别是由各州运营的工人赔偿金 。
什么是工资税?
对于这个术语,国税局更具体。 通过“工资税”,国税局意味着只有社会保障和医疗保险纳税,并由雇主支付。 在这个术语中,941表格提交的联邦所得税预扣税不是工资税的一部分。
但是,当我带着一个词汇表前往IRS页面并查找“工资税”时,我被引导到一篇讨论“FTD” - 联邦税收存款的文章。 在这篇文章中,国税局讨论扣缴FICA税和联邦所得税,以及表格941 ,雇主的季度纳税申报表。 该表格要求提供关于联邦所得税预扣税,FICA预扣税以及雇主所欠部分FICA税款的信息。
为什么条款重要
那么,试图将“就业税”和“工资税”分开和不同的条款有什么大不了?
基本上,你需要知道你必须支付什么税,以什么形式。 正如我上面提到的那样,似乎国税局很少使用“工资税”一词,除非它适用于941表格,那么只是直接适用。
总而言之,将“雇佣税”这一术语看作包含雇主必须支付的所有税金,并将工资税仅作为与941表格相关的税款。
我必须支付哪些关于员工的税?
不要担心“工资税”和“就业税”这两个术语,只要看看这个税收清单,如果你有雇员,你就必须付税。 其中一些税从员工工资中扣除,而另一些则由您作为雇主支付。
你必须:
- 从雇员工资中扣除联邦所得税
- 从员工工资中扣除FICA税,并从您的业务中支付这些税金加上相等的金额
- 从员工工资中扣除国家所得税
- 根据员工人数支付联邦和州的失业税
- 向州或联邦机构支付工人的补偿费(税)。