如果你隐瞒太多，会发生什么
每个在美国工作的员工都必须从每笔工资中扣除FICA税。 这篇文章提供了一个分步指导来做预扣FICA税。
FICA税是社会保险和医疗保险的税。 FICA税由雇员和雇主共享，因此，在每个发薪日从雇员工资中扣除一半的税。
另一半，相当于从员工工资中扣除的金额，必须由您作为雇主支付。
FICA纳税预扣税计算所需的信息
要计算员工工资单中的FICA税费，您需要知道：
- 该支付期间员工的毛支付金额
- 该员工的总年度迄今总工资
- 当年的社会保险和医疗保险预扣率（见下文）
- 从该员工的税前退休计划中扣除的任何金额
另外，每年你都需要知道：
社会保障最高限额。 这是当年社会保障预扣的最高工资或工资数额。 社会保障局每年发布最高的社会保障金额; 没有社会保障预扣从员工工资中扣除。 （您作为雇主需要在这一年继续进行这些付款。）转到“ 社会安全最高限额”以查找今年的最高预扣金额。
额外的医疗保险税。 高薪雇员必须扣除额外医疗保险税的工资。 根据个人的纳税身份（已婚，单身等），薪资金额会有所不同。在本年度的特定级别，在该年剩下的时间内，员工的薪酬必须扣除额外的0.9％。
无论员工的婚姻状况如何，当员工年薪达到20万美元时，您必须开始扣除额外的0.9％。
FICA扣缴税率：
- 社会保障（OASDI）扣缴率是毛支付时间的6.2倍，直至当年的最高薪酬水平。 这是员工的社会保障支付部分。 你作为雇主必须支付另外6.2％，没有限制。
- 医疗保险预扣税率是毛支付时间的1.45％，高收入员工可能额外增加0.9％。 您作为雇主的部分也是1.45％，没有限制，但您不必支付额外的0.9％。
- 根据员工的工资总额，总共扣留7.65％。
对FICA预扣工资进行计算
从总收入开始。 首先，您需要该员工在该支付期间的总工资。
- 受薪雇员的总薪酬是该期间的工资总额（通常是雇员的年薪除以薪酬期数）。
- 小时工的总工资是总计算工资，乘以小时乘小时费率，包括加班时间和加班费率。 例如，如果一名员工在一周内工作44小时，薪酬为12.50美元，则可以乘以40倍12.50美元和4倍加班费率。
确定受FICA税收影响的员工工资/薪金数额 。 消除任何不受这些税收影响的金额。
不要扣除任何税前扣除或税前退休计划供款，例如401（k）或其他合格的退休计划。 这些扣除和缴款受 FICA税收影响，但不包括联邦所得税。
对于薪酬较高的员工，请仔细检查该员工年初至今的工资/薪水是否未超过当年的社会保障最高工资。 在员工的全部工资（包括加班费和奖金）达到当年最高时，停止扣缴社保。
计算社会保险扣除额，将当前的社会保障税率乘以受社会保障的工资总额。
计算医疗保险扣除额，将当前的医疗保险税率乘以受医疗保险支付的工资总额。 检查员工是否已经达到额外的医疗保险税级别并增加员工工资的扣除额。 当员工的工资每年达到200,000美元时，必须扣除0.9％的额外医疗保险税，并且额外数额仅以超过200,000美元的数额计算。
雇主的部分FICA税收
在您完成所有员工的FICA税务计算之后，您必须预留相当于您的FICA税收的雇主部分总额的金额。 这笔款项包括：
- 6.2％的员工总社会保障FICA工资，以及
- Medicare的员工总FICA工资的1.45％。
如果我扣除太多的社会保险税，该怎么办？
如果您从员工的工资中扣除了过多的税，无论是社会保险还是医疗保险税，您都可能需要解决几件事情：
- 退还员工。 您需要向员工支付超额扣减金额。 您可以通过工资支票或作为单独的支票将此金额返还给员工。 确保你不会从这张支票扣除社会保险！
- 提交 更正的941.如果表格941（季度工资）报告中包含错误，您需要提交更正表格（941-X）以获得退款。
- 更改员工的工资记录。 从员工的工资税记录中扣除社会保险税的超额支付。 收入超过106,800美元的员工的W-2表格应显示（1）当年所得工资总额，以及（2）社会保障总工资总额106,800美元。 医疗保险的工资将与全部工资相同。
报告FICA税收扣缴
您必须报告FICA扣缴税款：
- 对员工，包括扣缴当前工资和今年至今
- 在941表格 - 雇主的季度工资和税务报告上给国税局。
- 并在年底的员工的W-2表格上。
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