有限责任公司所有者支付的所得税和自营职业税
有限责任公司(LLC)是一种特殊的业务类型,也是最近增加的业务类型。 LLC所有者被称为成员。
有两种类型的有限责任公司 - 单一所有者有限责任公司(称为“ 单一成员有限责任公司 ”)和多主人(多成员)有限责任公司。
LLC会员资格如何运作?
作为LLC的成员,无论是单个成员还是业务中的多个成员之一,您都是企业主,而不是贵公司的员工。
你没有收到薪水。 相反,每个成员都有一个资本账户,该账户是该会员在LLC所有权中的份额(在业务资产负债表中显示为所有者权益 )。
在大多数情况下,当您成为会员时,无论是何时成立LLC或以后,您都需要向该账户捐款。 当你需要钱时,你从你的资本账户中提取(分配)。
我如何从我的资本账户中取钱?
当你从你的有限责任公司取钱时,你从你的业务所有权账户中取钱。 这个所有权(或权益)显示在您的资本账户中 。 资本账户显示在您的业务资产负债表上 。
如果您需要资金来支付个人生活费用,那么您需要从您的资本账户中提取一笔。 有时这被称为“分配”或“抽签”。 平局通常采用支票的形式,亲自写在商业支票上。
但是这张支票不是一张工资单。 您的平局不会扣除联邦或州的所得税,您的平局也没有任何FICA税 (社会保险/医疗保险)。 确保平局是由商业支付给您的,使用商业支票帐户,并且平局将存入您的个人支票帐户。
注意:由于没有自动从您的平局中扣款,您可能需要支付季度估计税金。 与税务专业人员交谈。
如果您的资本账户中没有任何资金,您不能为个人支出提取任何资金。 例如,如果你开办一家新公司,而且你的收入很少,而且还有很多必须支付的钱 - 租金,设备和商业贷款的利息,那么就没有什么可以支付你的个人开支了。
我拿出的钱是否被征税?
您(个人和企业)不会因您为个人使用而划出的款项而被纳税。 您的营业税金额取决于您在当年的业务净收入或亏损部分。
要明确一点,如果你拿出的净收入超过了净收入,它不会增加你的所得税负债。 如果您拿出的净收入低于其净收入,则不会降低您的所得税负债。
单成员LLC分布:一个例子
- 每月利润平均为3,000美元,LLC的年度净收入为36,000美元。
- 单个成员/所有者每月抽签一次,全年抽签总额为30,000美元。
- 净收入36,000美元按附表C计算。
- 附表C净收入36,000美元已包含在业主的个人报税表中。
多成员LLC分布:一个例子
- 该有限责任公司会员每月抽奖2000美元,或每年24,000美元。
- 该公司当年的净收入为5万美元。 有两个成员,每个拥有一半的所有权。 所以每个成员在净收入(利润)中的份额是25,000美元。
- 有限责任公司为会员提供附表K-1,表明他或她的净利润份额为25,000美元。 有限责任公司成员的净利润为25,000美元。 提款金额(今年24,000美元)不包括在内,因为它包含在净利润中。 请注意,即使没有从业务中删除,该成员的净利润份额也应纳税。
有限责任公司成员就企业利润支付所得税的事实,即使该利润未支付给个人,也被认为是LLC业务表单的缺点 。
什么是社会保险/医疗保险税?
每个在美国工作的人都会根据他们的收入缴纳社会保险/医疗保险税。
您必须缴纳自营职业税 ,这是社会保险/医疗保险税对贵公司业务净收入(利润)的征税。 在上面的例子中,单人LLC有限公司的老板将支付36,000美元的自雇税。 该多人LLC有限公司的所有者将以25,000美元的收入份额支付自雇税。
详细了解企业主如何获得报酬。 包括LLC担保付款 ,具体取决于业务类型。