不同类型的库存
企业有两种库存:
- 用品坐在货架上等待使用。 这些包括办公用品,清洁用品,电脑用品和配件以及用于特定用途的用品,但不作为您销售过程的一部分。
- 产品库存 。 该库存可以是您批发时购买的产品,以便在零售时向消费者销售。 它也可以是用于制造产品的组件或零件或原材料。
库存过程
库存过程如下所示:
- 您会收到供应商提供的批发产品或组件(您的业务从您那里购买的人)。
- 您完成工作或重新包装并放置在等待订单的货架上。
- 您会收到订单并销售您的产品。
- 你从你的销售中收到钱。
这个过程的每个部分的所有成本都被视为商业成本。 这些费用必须记录。
库存公式
这是一个简单的公式,但重要的是要知道:存货采购成本减去已售存货成本等于库存成本。
销售库存减去销售库存成本的收入等于毛利润。 您的业务的损益(收入报表)上的成本和收入依赖于您的业务。 您的库存在特定时间点的价值显示在业务资产负债表中 。 顺便说一下,库存成本包括很多额外费用,例如运输成本,存储成本和人工成本。
发货清单成本
当库存商品发货给您时,根据付款方式 - 您或托运人,有两种付款方式。 重要的是要注意,只有当您持有库存物品时才拥有(拥有)库存物品。
- 托运人可以支付费用。 这就是所谓的离岸价 - 运输。 由于您在收到商品之前不拥有商品,因此无法申请FOB运费。
- 您支付运费。 这被称为FOB目的地。 您在收到物品后付款,因为您在该点拥有所有权。
跟踪产品库存
跟踪库存项目的成本非常重要,因此您了解销售利润。 这说起来容易做起来难,取决于产品的类型。
实际值 :此方法适用于更大和更昂贵的库存项目,如汽车或珠宝。
加权平均成本 :当您有大量库存进出,并且无法确定单个项目(例如,钢笔)的成本时,您可以查看一段时间内特定批次项目的成本。 假设您购买笔并在其上放置客户徽标。 例如:
- 笔成本
- 3月1日 - 250支笔,每支0.25。 总成本62.50美元
- 4月14日 - 每支0.27支钢笔300支。 总成本$ 81.00
- 5月2日 - 275笔,每个0.29。 总成本79.75美元
- 加权平均825支铅笔,总成本223.25 = 825 / 223.23 = .27
LIFO与FIFO
您还可以使用两种可能的会计方法之一来确定已售出的成本库存:LIFO和FIFO。
- FIFO是先入先出的。 首先出现的库存(最早的)被假定为先售出。 (没有人实际检查;这只是一个
- 后进先出是后进先出 。 最后出现的库存首先销售。 由于在大多数情况下,成本增加,使用LIFO会导致库存成本更高,利润更低。
库存和销货成本
了解库存最重要的一点是,它必须计算销售成本(COGS )。 COGS用于确定销售产品的企业的毛利润,并将其用于所有营业税的形式 ,适用于独资企业,合伙企业,LLC和公司。
销售成本的计算是:
- 开始库存(一年初所有库存的价值)
- 加净购买(折扣和补贴和退货后)
- 可供出售货物的等价成本
- 减量结束库存(一年末所有库存的价值)。
在企业的第一年,初始库存为零。 之后,一年的初始库存是上一年的结束库存。 一些企业在一年结束时进行实际库存 ,原因如下:
- 仔细检查或“证明”库存的价值
- 检查是否变质或过时
- 检查是否被盗
- 检查不良记录。
库存和会计方法
大多数有库存的公司必须使用会计方法 ,但是平均总收入介于100万美元至1000万美元之间的小企业可以使用现金方法。 如果您认为自己有资格,请咨询您的专业税务顾问。
您使用哪种库存成本系统有一些限制。 在使用这些库存方法之一之前,请与您的税务专业人员讨论哪种方法最适合您的特定业务情况。
库存和税收
还需要了解一些有关库存和税收的事情:
- 多年来您必须继续使用相同的库存成本方法。 您无法保持最佳税收优势的切换方法。
- 最重要的是,记住要保持良好的业务记录,以确保您不会失去任何盗窃,盗窃或不良记录。
免责声明:与其他税务问题一样,库存非常复杂。 本文的目的不是为您提供税务建议,作者也不是注册会计师或税务筹划人员。 在您尝试作出税务决定之前,请咨询税务专业人士。