研究和开发有什么资格?
许多类型的企业都在进行调查,您甚至可能不知道您的企业活动可能会作为税收抵免。 您的企业可能有资格获得以下活动的税收抵免:
- 开发专有产品,包括发明,
- 提高产品质量,可靠性或功能
- 致力于开发或改进软件产品
- 研究以改善业务表现
- 支付给为您的业务进行研究的第三方
- 支付给从事研究项目的员工
国税局表示 ,符合税收抵免的研究必须是
旨在发现技术性信息,其应用必须旨在用于开发新的或改进的纳税人业务组件。 此外,研究的基本所有活动必须是与新的或改进的功能,性能,可靠性或质量相关的实验过程的要素....
什么税收抵免可用? 这些税收抵免如何工作?
通常情况下,税收抵免是直接从企业的收入中扣除的,如营业税申报表所示。
在这种情况下,如上所述,PATH法扩大了小企业的税收抵免,从2016年开始生效,并将信贷永久化。 这消除了企图制定计划的猜测。
更具体地说,纳税年度的新业务(5岁以下)和小于500万美元总收入的小企业可能有资格获得每年高达250,000美元的信贷。
以下是这些税收抵免的工作原理:企业花钱,然后申请税收抵免。 信贷直接用于营业收入,这比扣除费用要好。
税收抵免有三种类型的税收抵免。 2015年的法律允许小企业采取税收抵免:
- 商业联邦所得税负债(联邦所得税所欠的金额。
- 雇主分担的社会保障税 (但不包括医疗保险税),或者
- 替代最低税率。
这些选项可以让企业在应用税收的地方获得更大的灵活性。 例如,较新的小型企业可能没有足够的所得税纳税义务,因此企业可以选择其他选项之一。
即使你的企业没有盈利,也可以用信贷抵消雇主在社会保障税中的份额。
请注意,研发税收抵免可用于替代最低税额。 这种替代税适用于所有者的个人纳税申报表,因此只适用于转移税 。 这些商业税通过企业主的个人纳税申报表,并将包括独资企业,有限责任公司和合伙企业。
如何申请此研发税收抵免
您可以申请IRS表格6765-增加研究活动的学分,以申请特定纳税年度的学分 。 该表格为您提供了两种信用选择:
- 采取“正规”信用,或
- 使用替代简化信贷。
每个选项都包含一个包含成本(如工资,计算机成本和耗材成本)和计算的清单。 在开始之前,最好阅读6765表格的说明中的详细信息。 国税局建议通过这两种方法进行工作,以查看哪些结果获得更大的信用。
扣除或摊销这些研发税收抵免
您可能还想考虑扣除或分摊(分摊)这些研究活动的成本。 国税局有扣除或摊销研究税收抵免的指导原则。
结论:检查您的税务专业人员
像往常一样,这些类型的税收优惠,资格和过程是复杂的。
本文的目的不是为您提供税务建议,而是为您提供一般信息,以便在与税务专业人员的对话中使用。