GST注册和小供应商豁免
对大多数加拿大商品和服务征收5％的税的联邦GST（商品和服务税）从1991年1月1日开始，取代隐藏的13.5％制造商销售税。 本来应该改进和精简税收制度，特别是出口业务。
不幸的是，并非所有省份都签署合并其现有的省销售税制度与消费税，迫使企业主提交消费税和省销售税 （PST） 退税 。
确实将销售税与GST收费相结合的省份称为统一销售税 （HST）。
为了增加混乱，HST / PST税率因省而异，许多产品和服务免除 （有些来自PST但不是GST，反之亦然），从而给企业带来巨大的开票头痛。
除西部四省（不列颠哥伦比亚省，阿尔伯塔省，萨斯喀彻温省和马尼托巴省）外，其他所有省份都收取HST费用。 艾伯塔省和西北地区，努纳维特和育空地区没有省级销售税，因此只收取消费税。 以下是加拿大所有不同省份和地区的当前PST，GST和HST价格。
在魁北克，Ministèredu Revenu duQuébec（MRQ）为加拿大税务局管理GST和HST。 （您可以拨打1-800-567-4692免费与MRQ联系。）
无论消费者如何憎恨它和商业团体，GST都会留在这里，大多数小企业都不得不努力收集和汇出GST / HST。
您的企业需要GST / HST注册吗？
那要看。
如果您仅提供GST / HST豁免商品和服务，则无需注册GST / HST。 GST / HST豁免商品和服务的例子包括托儿服务，音乐课和二手住宅。
根据加拿大税务局（CRA），如果您符合小型供应商的要求 ，则无需注册GST / HST，也不属于小型供应商规则的例外之一。
一般来说，小供应商被定义为独资经营者 ， 合伙 企业或公司，其年度开支前的应纳税总收入为30,000美元或更少 。 如果慈善团体，非营利组织，市政府或大学等公共服务机构的年度总支出税前收入为5万美元或更少，则可以被视为小供应商。
但是，即使他们是小供应商，一些企业也需要注册GST / HST：
- 出租车和豪华轿车运营商
- 和非常住表演者（出售研讨会和其他活动的人）。
何时必须进行GST / HST注册？
基本上你有29天的时间申请GST / HST登记从你的业务超过小供应商的门槛值。
因此，如果6月1日我的收入超过30,000美元，那么我将在6月29日之前申请注册。 但请注意，6月1日是我的有效GST / HST注册日期，我将负责从该日期起收取GST / HST。
如何注册GST / HST
GST在加拿大税务局（CRA）的注册是很容易的部分。 您可以通过电话，在线，通过邮件进行注册或者投入当地的CRA办公室。 GST注册程序提供您需要的电话号码和地址。
（在魁北克，请记住，您需要联系Ministèredu Revenu duQuébec（MRQ），而不是加拿大税务局（GST）的注册号码，电话号码是1-800-567-4692。）
注册后，您将获得一个商户编号 ，这是您与CRA进行所有交易时使用的商家编号。
自愿GST / HST注册有好处
即使您确实有资格成为小型供应商，您也可能想要无论如何都注册GST。
无论您进入哪种类型的企业，您都将在商业活动过程中为您使用的应税商品和服务支付GST / HST。
如果您是GST / HST注册人，您将能够通过输入税额抵扣收回您在商业采购中支付的部分GST / HST。
自愿GST / HST注册的巨大优势
如前所述，如果您的企业属于小型供应商 ，则无需在加拿大注册商品和服务税 （GST / HST）。
但即使您不需要，您也可能想要注册，因为GST / HST注册 - 输入税额抵免的巨大优势。
进口税收抵免是指您可以声称为您恢复您在“（您的）商业活动过程中”（加拿大税务局）购买的商品或服务所支付或所欠的GST / HST的抵免额。
如果您没有注册GST / HST，则无法取回任何您支付的GST / HST。 对于大多数小企业来说，在一年内支付的用于购买物资和服务的GST / HST金额相当可观，因此GST / HST注册具有经济意义。
从税收角度来看，进口税收抵免是“可堆叠的”。 消费税/ HST进项税额抵扣不需要在报告期内进行采购。 从输入税收抵免可能首先被要求在大多数情况下提交相关GST / HST进项税抵免的期间结束时起，您最多有四年的时间。
考虑到作为一个新的GST / HST注册人，您可能能够针对您登记时手头的货物或库存所支付或欠的GST / HST索取进项税抵扣。
声明GST / HST进项税额的规定
索要GST / HST进项税额抵免的规则与所得税中要求业务支出的规定非常相似。
根据加拿大税务局关于GST / HST注册人指南的一般信息 ，您可以针对运营费用（如商业租金，公用设施和办公用品以及餐饮和娱乐费用）申请进项税抵扣。 您还可以申请GST / HST进项税额抵扣，以支付您向员工或合作伙伴支付的费用报销。 您还可以为资本财产索取进项税抵免。
不符合进项税额的费用
一些采购或费用不能用于索取进口税抵扣。 不能使用的购买或支出的主要类别是您为自己使用而购买或进口的商品和/或服务（而不是为商业消费而购买或进口）。
其他一些不符合条件的购买或支出是：
- 购买或进口提供免税商品和服务的应税货物和服务
- 一些资本财产
- “会费或会费主要目的是提供娱乐，餐饮或体育设施的俱乐部”（CRA）。
GST / HST注册
深信你现在应该注册并想知道如何？ 什么是GST注册流程？ 提供您需要的电话号码和地址。
报告期和GST / HST退货
当您在加拿大注册消费税时 ，加拿大税务局（CRA）会根据您每年销售的GST / HST应税货物和服务的总额为您分配一个GST / HST报告期。
这个报告期可能是每月，每季度或每年。 当您注册GST / HST时，加拿大税务局将根据您上一财年的商品和服务的应税供应总量为您分配一个报告期。 根据数字的不同，您可能可以选择不同的可选报告期。
（要更改分配的GST / HST报告期，您可以致电加拿大税务局或填写并发送GST20表格，选择GST / HST报告期 。）
请记住，即使您没有在报告期内进行任何商业活动或收集任何GST / HST，您也需要根据您的报告时间表准时提交GST / HST报告。
在每个报告期间，您必须准备并向CRA发送GST / HST退货，其中显示您向客户收取的GST / HST金额以及您支付或欠您供应商的GST / HST金额。 这两者之间的差异是你的净税。 （有关GST / HST收费和未收回以及坏账调整等情况的更多详细信息，请参阅RC4022的计算您的净税收部分- GST / HST注册人 （CRA）的一般信息 ）。
如果它像我刚才描述的那样简单，不是很好吗？ 但是，由于进口税收抵免以及不同类别的GST / HST商品和服务，情况稍微复杂一些。 您提供的商品和服务可能是GST / HST应税，GST / HST免税或GST / HST零税率。
GST / HST应税货物和服务
这些是企业收取GST / HST的费用，并且可以针对其GST / HST退货申请进项税额抵扣。 大多数商品和服务属于这一类别，您在交易中收取并收取GST或相应的HST。 请参阅如何为各省份和地区的当前GST / PST / HST税率开具发票 。
想想买/卖一个玩具，一件首饰，汽油或硬盘。 或酒店住宿或购买或租赁汽车。 与商业直接相关的两种商品或服务属于此类别，您可能不知道的是特许经营费用和广告 （除非广告是提供给非加拿大居民的）。
GST / HST豁免和零评级商品和服务
作为一项业务，您向消费者收取GST / HST免费GST豁免或GST零税率商品和服务的费用，但在进口税收抵免方面，这两类商品是不同的。
使用GST豁免商品和服务，您不收取GST / HST费用，并且您不能声明进口税收抵免。
使用GST / HST零税率商品和服务，您将收取0％GST / HST，您可以申请进口税收抵免。
GST / HST豁免商品和服务包括托儿服务，音乐课程，许多教育服务和二手住宅。 有关这些和更多示例的详细信息，请参阅加拿大税务局RC4022中GST豁免商品和服务的清单 - GST / HST注册人的一般信息 。
零税率的商品和服务包括基本食品杂货，处方药和出口。
为GST / HST记账
要正确计算您的进项税抵扣额并完成您的GST退货，您需要确保您不仅记录您收取的GST或HST的数量，以及您支付的GST或HST的数量，还要记录GST / HST按类别。
加拿大版本的会计软件程序 （如Quickbooks和Simply Accounting）可以大大简化GST / HST的跟踪工作，因为该程序将自动跟踪每笔交易支付的GST / HST，并生成GST / HST报告。
显然，如果您要保持GST / HST付款的最高水平并最大限度地提高GST / HST进项税抵免额，保持细致的记录至关重要。 但是，无论如何，您都需要这样做，以实现所得税目的。 保持你的GST / HST记录更新应该是你日常记账程序的一部分。