独资经营者和合伙人可以对其他收入提起商业损失
我可以使用其他收入的业务损失吗？
无论您是否“使用”此商业损失并要求业务支出取决于您是否有其他收入。
如果这样做，您可能希望从您的业务中获取收入（非资本业务损失），并用它来抵消其他收入，实际上是要求业务支出。 这种策略对于那些有定期全职或兼职工作的人来说非常有利 - 通过拥有一项兼职业务，您可以减少对正常工作收入的商业损失。
如果你没有其他收入，就没有什么可以将业务支出写出来，所以你被一个商业损失卡住了，这对你来说不是一个好的税收方式。
您不必在同一年使用业务损失
仅仅因为你今年不能用亏损来减少你的应纳税收入，并不意味着你根本无法使用它 - 只要你在必要的“税收窗口”内有个人收入。 非资本性损失可用于抵消任何给定纳税年度的其他个人收入，并可以结转三年或结转长达七年 。
您可能不希望“索赔您的业务开支”，并在这个特定的纳税年度使用您的商业损失。 您可能更有意义地承担您的非资本损失以恢复您已支付的所得税，或将其用于抵消未来可能增加的税收账单。
永远不能注销业务损失
请注意，多年来，您不能继续逐年将个人收入的业务费用注销。
根据加拿大税务局（CRA）的说法，预计您的企业“有合理的利润预期”，因此最终将创造更多收入，减少损失并实现盈利（请参阅加拿大税务局利润测试 ）。 如果CRA认定情况并非如此，他们不仅可以否认当年的商业损失索赔，而且可以重新评估前几年的损失索赔。
你的企业必须合法
除了有合理的利润预期之外，由法院裁定，副业必须是“明确的商业性质”。 例如，假设你有一份全职工作，并决定启动一项提供航班服务的副业务，并为此购买一架飞机。 您很少或没有客户，很少或没有收入，而且飞机主要用于个人交通工具，但是您要在您的纳税申报表上申报飞机的业务费用和资本成本补贴 （CCA折旧）与其他收入。
在这种情况下，鉴于以下情况，CRA可能会拒绝您的费用索赔：
- 你有一个全职的正规工作
- 这架飞机主要供个人使用，并不是收入来源
- 您的副业并非以充分的商业化方式进行
如果您的业务被纳入了什么？
如果您的公司被注册成立 ，除非股票处置或债务导致的投资损失，否则不能将加拿大公司的商业损失抵销其他收入。
通过合并后的企业，您可以使用非资本性损失来抵消当年的收入，任何盈余损失都可以应用于其他年份。 损失可以追溯至三年或向前追溯至20年 。 您可以利用这一点来优化您的税务状况 - 如果您希望您的企业在随后的几年中变得更有利可图，那么您可能希望带来亏损以抵销超过小企业扣除收入限额（500,000美元）的任何利润。
资本损失，例如出售建筑物，财产或设备时可能发生的资本损失低于所支付的资金损失，将受到不同的处理。
一般来说，您只能将资本损失的一半价值与资本收益相比。 您不能对正常收入索赔资本损失。 资本损失可以追溯到三年或者长达十年 。
费用索赔合理
申请营业费用时要合理。 用开支报销来“过度激进”是一种通过CRA提高红旗并引发审计的绝对方法。
典型的审计触发因素包括对工作的车辆费用的过度索赔（您必须保留里程记录 ）， 餐饮和娱乐费用 （只有一半数额可扣除）， 支付给家庭成员的不合理薪酬以及对家庭办公室使用的过度索赔（您只能将抵押，税收，保险等家庭费用作为家庭实际用于商业用途的面积的百分比 - 例如用作家庭办公室的备用房间或用于存放设备的车库）。
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