备用预扣税是非员工(包括独立承包商 )和其他交易所需的预扣所得税。 雇主不需要扣除非雇员的所得税 ,除非个人的纳税人身份证号码无法验证。 换句话说,如果非员工的纳税人身份证号码无法验证,雇主必须扣留非员工的所得税。
在这种情况下,您将收到国税局的通知。 本文讨论这些通知并解释您在收到通知时必须执行的操作。
什么是“B”通知? 如果我收到此通知,我该怎么办?
“B”通知是IRS的备用预扣通知,表明非员工的纳税人身份证号码丢失或不正确。 当您收到第一份国税局通知时,您必须:
- 在收到通知后30天内立即开始扣除该非员工工资的28%的税率
- 将“B”通知的副本发送给个人。
- 向个人发送一份IRS W-9表格,并要求填写并寄回给您,以便发送给IRS。
如果您找不到纳税人,纳税人拒绝填写W-9表格,或者“B”通知因无法送达而退回,您必须立即开始向该人支付预扣税(税率为28%)。
什么是第二个“B”通知? 本通告必须做什么?
第二份B通知告诉个人纳税人联系国税局或社会保障局,以获得正确的纳税人身份证号码。 作为雇主,您不需要做任何事情,除非继续从纳税人的付款中扣除所得税。
什么是“C”通知? 我收到此通知时必须做什么?
“C”通知是美国国税局的备用预扣通知,声明非雇员已低估了收入并需要扣缴预扣税。 当您收到第一个“C”通知时,您必须:
- 在收到通知后30天内立即开始扣除该非员工工资的28%的税率
- 向个人发送或提供“C”通知的副本。
如果您收到“B”通知或“C”通知,您必须继续扣留,直到IRS通知您停止预扣。
如果对如何处理有疑问,请始终开始对个人支付预扣(按28%的比例)。 让纳税人与国税局整理纳税人身份证问题。
报告和支付预扣IRS的备份
当你从一个人的收入中扣除预扣税时,你没有完成IRS。 您必须向IRS支付这些扣缴税款,报告您所做的付款,并在个人的1099-MISC中包含备用扣缴信息。
备份预扣付款
备用预扣款不是通过与员工收入相同的流程完成的。 使用电子资金转账(EFT)分开付款。
- 如果所有备用预扣款的总额在年内低于2,500美元,您可以连同年度报告表(IRS表格945)(见下文)付款。
- 如果总额超过2,500美元,则使用半周或每月计划。 但请记住,不要将这些付款与雇员的这些付款包括在一起,以确定使用哪个计划。
有关更多详细信息,请参阅第11章IRS出版物15。
报告备用预扣款
您必须在表格945年扣缴联邦所得税的年度报告中报告您为备用预扣所收取的款项。 945表格应在纳税年度后一年的1月31日到期。 因此,对于2016年预扣税,您必须在2017年1月31日之前向IRS提交945表格。
向独立承包商报告年度备用预扣款
请务必在每年的表格1099-MISC中包含每个合同工的总备份预扣款。 在下一年的1月31日之前将它交给该人并在IRS中提交。
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