分类工人 - 为什么重要
员工与独立承包商之间的区别非常重要。 在您的企业中工作的人的身份会影响您如何支付以及如何纳税。
员工的工资或小时工资可能会加班。 员工对其收入征税(他们收到W-2表格显示他们的年收入),您还必须扣留联邦和州所得税和FICA税 (社会保险和医疗保险)。
您的企业还必须缴纳FICA税款。
如果有人以独立承包商的身份为您的企业工作,您不会从您支付的金额中扣留联邦或州所得税和FICA税。 您的企业也不需要为FICA缴税。 独立承包商必须缴纳他或她自己的所得税(称为自雇税 )以及所得税。
我如何知道工人是独立承包商还是员工 ?
IRS以工资税和预扣税为目的区分独立承包商和员工。 基本上,独立承包商是一个独立的业务人员,他经营自己的业务,但是他从事另一项业务。 公司聘请雇员按照雇主的指示执行特定工作。
美国国税局如何决定工人的地位?
为了帮助区分员工和独立承包商,国税局制定了三个一般标准:
- 行为控制
如果雇主培训和指导工作,包括工作时间,使用什么工具或设备,要执行的具体任务以及如何完成工作,工作人员可能是一名雇员。 如果工人可以设定自己的工作时间,并且很少或根本没有指导或培训,他或她可能是独立承包商。
- 财政控制
这个因素包括工人如何获得报酬,工人是否可以同时为他人工作,工人是否可以承担利润或损失。 受薪的工人被限制为他人工作,谁不参与公司的利润或亏损,可能是一名雇员。 - 关系类型
具体合同的存在可能表明一个独立的承包商,但这个因素本身并不是控制的。 如果工人有权享受福利,这将表明雇佣关系。 另一个因素是该人的工作类型; 如果它与公司的核心工作直接相关,他或她可能是一名雇员。 例如,如果维护人员在银行工作,他不会从事“公司”工作。
国税局总是假设工人是雇员
有时很难确定一名工人的身份,但是如果您不确定,请指望在 IRS眼中这名工人是一名雇员 。 如果您不确定是否将工人分类为独立承包商或员工,可以提交表格SS-8 (PDF)以要求确定。
有关独立承包商或员工主题的更多详细信息,请参见本IRS关于“独立承包商与员工”的文章。
最高法院有关独立承包商地位的决定
劳工部依靠最高法院对独立承包商的裁决。 这些决定表明,对于FLSA而言,对于独立承包商或员工没有单一的规则或测试。 法院认为,这是控制的总体活动或情况。 认为重要的因素包括:
- 提供服务的程度是委托人业务的组成部分
- 关系的永恒性
- 所称承包商在设施和设备方面的投资额
- 所谓的承包商的盈利和损失的机会
- 公开市场竞争中的主动性,判断力或前瞻性,与其他要求独立承包商取得成功的竞争对手相比。
- 独立的商业组织和运作程度。
其他因素对这个问题并不重要:
- 工作地点
- 没有正式的就业协议
- 所谓的独立承包商是否获得州/地方政府的许可
- 薪酬的时间或方式不能控制员工身份的确定。
参见DOL简介13