向非员工付款必须向国税局报告,但通常这些付款不需要扣缴所得税。 但在某些情况下,需要预扣税。 如果您必须从非员工那里获得预扣税,您需要报告付款和预扣。
美国国税局945表格用于报告扣除非员工的联邦所得税,特别是扣缴预扣税。 首先,我将向您介绍何时需要表格945的背景知识,然后向您介绍如何填写此表格,以及如何,何时,何地以及何时发送该表格。
预扣收益类型
IRS要求您从员工收入中扣除所得税,但您的业务还可能需要扣除所得税并报告并向IRS支付这些税款。 国税局称这些“非工资所得税扣缴”。
需要预扣的款项类型包括:
- 养老金
- 赌博奖金和印度博彩利润,以及
- 付款需要预扣税 。
预扣这些款项是在国税局表格945 :扣缴联邦所得税的年度报告中报告的
非员工备份预扣 - 介绍
首先,解释非雇员的联邦所得税。
这些人是由贵公司为他们作为独立承包商履行的服务而支付的。 因为他们不是雇员,您不需要从您支付的金额中预扣联邦所得税。
但是你必须在他们为你工作的一年之后的一月向这些人提供1099-MISC表格 。
(1099-MISC就像员工的W-2一样。)为了准备1099-MISC,你必须得到该人的联邦税号。 要得到这个号码,你必须让这个人填写一张表示税号的W-9表格。
但是如果某人的税号缺失或不正确? 然后,美国国税局表示,您必须使用称为备用扣缴的流程,从您在该年度向该人支付的款项中扣除税款。 预扣税率目前为28%。
在IRS通知您之前,您不需要开始预扣税。
以下是备份预扣和Form 945的工作原理示例:
去年,你有一位新的自由网页设计师为你工作,作为独立承包商,今年继续。 当她开始时,你要求一张W-9表格,但你从未收到过。
INOW IRS发给你一个通知 ,说明必须支付预扣费用。
该怎么办:
1:通知工人您将从付款中扣缴所得税。
2:处理该工作人员的付款,以按当前税率包括备用预扣税28%。
3.将预扣信息包含在该人的付款存根中。
4:存入备用预扣金额(见下文)。 您无需从这些付款中扣除社会保障或医疗保险税。
5.定期向IRS扣缴金额。
6.在第二年的1月份给予1099-MISC表格。 1099-MISC将包括当年的全部备用预扣。
7.在下一年的1月31日之前报告表格945中所有非员工的全部备用预扣款。
完成表格945
表格945是年度回报,显示您根据所有非员工/自由职业者的扣缴要求扣留的所有联邦所得税。
您必须在表格945上报告的信息包括:
- 所有的联邦所得税扣除所有个人的扣留。
- 所有个人的总工资总额为28%。 (这是备用预扣率,您需要支付IRS的金额)。
- 本年度存款总额。
- 余额到期或超额付款。
如果您在年度支付预扣税时支付超过2500美元,则需要将该总额分解以显示每月纳税义务(即支付的总额为28%)。
何时提交表格945并进行备用预扣支付
945号表格在您在第二年的1月31日提交W-2表格和1099-MISC表格的同时向IRS提交。 请参阅本文以了解当前纳税年度的具体报告日期。
备用预扣款与扣留员工的时间相同,使用规则来确定是否每周或每月进行存款。
如果您通过邮寄方式发送945表格,您发送的内容取决于您是否正在付款。 请参阅表格945说明中的表格以选择正确的地址。
向国税局发送表格945和备用预扣款项
您可以使用电子文件系统向IRS提交表格945。
您可以使用EFTPS系统以电子方式向IRS预扣预扣款。 国税局也有其他选择支付这些税款; 请参阅关于付款的这篇文章。
如果您正在使用税务准备软件或税务准备人员提供的服务,您可以提交945表格,并将预扣税存入一起。
有关备用扣缴和表格945的更多信息
- 有关更多信息,请参阅表格945的说明 。
- 国税局税收主题307:备用预扣税
- 美国国税局出版物1281:缺少和不正确名称/ TIN的预扣税