您的小企业是否需要收取消费税？
GST（商品和服务税）是“对加拿大大部分商品和服务的供应征收5％的税”（加拿大税务局（CRA））。
在仍有省级商品和服务销售税的省份，除省级零售税外（即在萨斯喀彻温省，马尼托巴省和不列颠哥伦比亚省），还征收商品及服务税。 在纽芬兰和拉布拉多，新不伦瑞克省和新斯科舍省，PEI和安大略省，GST与PST （省销售税）合并，以创建HST （统一销售税）。
请参阅如何为所有省份和地区的当前GST / PST / HST费率开具发票 。
谁必须支付GST / HST？
作为消费者，您需要支付所有应纳税商品和服务的GST / HST，但零税率和豁免商品和服务除外。 总是有例外。 省和地区政府以及原住民并不总是需要支付GST / HST。
作为一家企业，除非您有资格成为小型供应商（如下所述），否则您必须向所有应税货物和服务收取GST费用。
非居民消费者是否可以收回在加拿大购买的商品上的GST / HST付款？
非居民消费者不能收回在加拿大购买（并且占有）货物支付的GST / HST，除非他们能够在购买后60天内证明货物是从加拿大出口的。 买方必须填写所需的进出口文件，并由边境当局盖章。
安排供应商直接将货物运至加拿大境外的地址的购买者不会被收取GST / HST费用。
什么是免除GST / HST的项目的一些例子？
- 二手住宅的销售（如果业主不是建筑商，并且该建筑还没有实质性装修）
- 住宅租金（如果超过一个月的时间）
- 住宅共管公寓费用
- 医疗和牙科服务 - 包括医生，牙医，牙科保健员，正畸医师，验光师，脊椎治疗师，物理治疗师，听力学家，心理学家，足病医生，营养师，社会工作者（但不是按摩治疗师）
- 学院/大学/职业学校课程，通过文凭或学位或被要求从事贸易或职业
- 法律援助
- 音乐课
- 渡轮，道路，桥梁等的收费
- 金融服务费用，如银行账户费用，贷款费用等
- 由地方政府，市政府，慈善机构和公共机构提供的服务，如供水，污水收集，垃圾和回收利用，许可证和许可证，过境
另请参阅加拿大税务局的豁免商品和服务。
什么是零评级项目的一些例子？
购买者不支付零税率项目的消费税; 然而，卖方可以要求进口税收抵免以收回与该物品的销售有关的购买或支出所支付的GST / HST。 例子：
- 基本杂货 - 包括肉类，家禽，鱼类，谷物，牛奶，鸡蛋，蔬菜（新鲜，冷冻，罐装），咖啡，茶等（不包括不需要膳食需要的物品，如零食，酒，苏打水，糖果等）
- 处方药和配药费。 大多数非处方药，如止痛药，维生素和矿物质，补充剂，感冒药，绷带等都不是零税率，必须收取GST / HST。 （一般来说，如果该物品不需要处方，并且意在治疗小病，则它不是零评级。）
- 医疗设备，包括轮椅，步行者，手杖，导盲犬，助听器，假牙或肢体，眼镜或隐形眼镜，导盲犬，哮喘装置，适应残疾的机动车改装，矫形器等。
- 某些出口商品和服务。 货物必须运到加拿大以外的目的地。
我的企业需要收取消费税吗？
加拿大税务局（CRA）认为是小型供应商的企业无需收取GST / HST费用。
GST / HST小供应商被定义为独资经营者 ， 合伙 企业或公司，其在过去四个连续日历季度或开支总额为公共服务机构（例如非营利组织）的开支前的总应纳税收入为30,000美元或以下在过去的连续四个季度里应纳税收入为5万美元或更少。
但是，有些企业不允许申报小供应商身份; 例如，出租车和豪华轿车经营者无论年收入多少，都必须注册GST。
如何注册和收取/汇出GST / HST？
如果您不符合小型供应商的资格并提供应税货物或服务，您需要收取，收取并免除货物和服务税。 基本过程是在加拿大税务局注册GST账户 ，跟踪您收集和/或支付的GST / HST，并且每季度完成并申报GST / HST纳税申报表（或任何您指定的报告期限是）。
您可以针对您支付或欠的“消费税（您在商业活动中使用，消费或供应的购买和费用”（CRA））申请进项税抵免 （ITC）。
有关发票模板示例，请参阅：
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