利润测试 - 商业的CRA定义

失败的利润测试可能产生严重的税收后果

利润测试是指加拿大税务局（CRA）使用的商业定义，用于确定是否声称经营企业的人实际上是。

只有实际经营企业的人（或法人）才能申请营业费用或营业税抵免 ，因此如果某人声称在其加拿大所得税申报表或GST / HST退货申请上经营生意，并且该企业未通过利润测试，所有声称的业务费用和相关的税收抵免将被禁止 - 创造一个沉重的税收法案。

CRA如何定义一个企业？

加拿大税务局将企业定义为“您为盈利或合理预期利润而进行的活动”。

利润测试问：“这项活动是否以实际的利润预期进行？” 和“是否合理利润的期望？”

加拿大税务局的P-176R-应用利润测试进行商业刊物确定了以下标准以确定个人对商业活动的合理利润预期：

1. 过去几年的盈亏经验;
2. 总收入的数额，如果有的话，在几年内报告;
3. 合理预期利润的时间长短必须与活动的性质相关。 例如，在一个树场的情况下，相关时间段可能比蔬菜农场更长;
4. 与在同一地区具有相似性质和规模的企业相关的活动程度;

1. 花在有关活动上的时间量;
2. 个人的资格，如经验，培训和教育，包括他/她是否有资格加入 专业 协会;
3. 给予那些在该活动领域开展业务的人的公共援助资格;

1. 他/她的努力表明有意赚取利润（例如编制商业计划书 ），这表明了个人的行动方向;
2. 合资企业在收取折旧后能够显示盈利的能力，以及根据个人可用资源开展运营和未来扩张的承诺。 这包括获得适当和合理融资的能力，以使风险投资成为可行的业务 ，从而实现盈利;
3. 促进和营销个人提供的产品或服务的努力程度，例如，注册一个交易名称以及开设和维护账簿和记录;
4. 索赔的支出类型及其与活动的相关性和合理性（即支出是否会增加获利能力）; 和
5. 提供的产品或服务的性质，使其具有盈利潜力（即市场存在或可开发）。

该出版物进一步解释了这个问题，并提供了利润测试如何应用于特定过去案例的例子。 还讨论了认识到合理的利润预期问题“可能会更频繁地出现”，人们试图从营利活动中进行一些类型的活动; 深入讨论农业操作和艺术家和作家。