与商业用车相关的CRA汽车开支
请注意,本文中的示例描述了如何在T1收入个人纳税申报表 (由个体 业主和合作伙伴使用 )中输入加拿大税务局(CRA)的汽车费用。
汽车费用包含在T2125表格 - 商业或专业活动声明中作为业务费用的一部分。
如果您的公司已经注册成立,您可以在T2 公司所得税申报表上申请相同的机动车开支。
两种机动车辆费用索赔
首先,在申请车辆费用之前,您需要了解的是,一般来说,在加拿大所涉及的所得税中有两种类型的机动车开支:
- 与使用车辆有关的信息(您在9281号线上索赔 - 机动车辆费用)
- 与购买汽车有关的(您声称为资本成本补贴 )。
本文涵盖机动车辆用于商业用途的相关费用。
如果您购买了一辆汽车用于您的业务或正在考虑购买汽车 ,您还需要阅读与购买汽车相关的机动车辆费用 。
(如果您是商业合作伙伴的合作伙伴,并且您通过使用您的个人车辆为该业务承担了机动车开支,则可以在线9943上申请与该业务有关的所有费用 - 其他可从您的合作收入净额中扣除的金额(损失)表格T2125第2页第6部分)。
与机动车辆使用有关的机动车辆费用
当您使用汽车赚取营业收入时 ,您可以声称:
- 许可证和注册费用;
- 燃料和石油成本;
- 保险;
- 借来购买汽车的钱;
- 维护和修理; 和
- 租赁成本 。
但是( 所得税减免几乎总是这样),有一个问题。 如果您也将同一辆车用于个人使用,您只能扣除上述与使用车辆赚取收入直接相关的费用部分。
这意味着要索赔机动车开支,您需要知道您因商业原因而驾驶多少公里,以及您驾驶多少公里驾驶个人使用。
您的车辆的停车和补充商业保险的成本是“你可以唯一要求的一部分”规则的例外; 你可以要求100%的这些费用。
所以你需要保持一个日志
在实践中,这意味着您必须在整个纳税年度保留一份所有机动车使用的日志,这是加拿大税务局(CRA)推荐的。
但是,一旦您完成了一次,您可以使用简化的日志,保存三个月的详细记录,然后推算您的车辆在今年余下时间的业务使用情况。
有关详细信息,请参阅如何保留日志以索取机动车辆费用 。
如何计算机动车辆使用相关的机动车辆费用
假设你是一位独资经营者,拥有一辆可供商业和个人使用的面包车。 您记录整个财政年度的所有汽车开支,并最终得到如下所示的费用清单:
费用 | 量 |
许可证和注册费 | $ 175.00 |
天然气和石油 | $ 2,100.00 |
保险 | $ 980.00 |
利益 | $ 760.00 |
维护和修理 | $无NIL 5,200.00 |
停车费 | $ 330.00 |
附加保险 | $ 500.00 |
总费用 | $ 5,495.00 |
如果您将车辆用于商业用途和个人用途,则可以使用您的公里数来驱动商业用途,并使用您驾驶的总公里数来计算您可以声称的汽车费用。
例如,假设在上述汽车开支的纳税年度,您开车:
- 32,000公里以赚取营业收入
- 总计44,000公里
将您的公里数除以总公里数,然后将该总和乘以总“允许的只允许部分”允许的总费用:
(请记住:您可以申请100%的停车费和补充性商业保险,因此请在计算之前从您的开支中扣除这些费用!)
(3.2万公里÷44,000公里总长)×4665美元= 3,392.73美元
现在,因为您可以申领所有停车和辅助商业保险费用,请将其添加到:
$ 3,392.73 +($ 330 + $ 500)= $ 4,222.73
费用 | 量 |
许可证和注册费 | $ 175.00 |
天然气和石油 | $ 2,100.00 |
保险 | $ 980.00 |
利益 | $ 760.00 |
维护和修理 | $无NIL 5,200.00 |
总费用 | $ 4,665.00 |
商业用途(32,000km / 44,000km *合计) | $ 3,392.73 |
停车费 | $ 330 |
附加保险 | $ 500强 |
总业务使用费用 | $ 4,222.73 |
你有你的汽车总费用索赔; 在这种情况下,4,222.73美元在T1所得税申报表中,在表格T2125的第5部分“商业或专业活动报表”中被称为“机动车辆费用(不包括CCA)”的9281行。
保留所有收据!
您总是需要收据来支持您的业务支出索赔 。 这很繁琐而且容易遗忘,但如果你想索要一些东西,你必须有一张收据 - 即使你是NETFILING你的所得税申报表或由税务专业人员EFILED 。
这4个处理收据的技巧将使它更容易。
此外,请注意,您需要将所有与税务有关的收据保留六年,以防加拿大税务局决定他们想要查看这些收据。
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