目前的小企业税收变化 - 以及上一年的变化
以下是您需要了解的适用于2017年营业税的小企业工资税和其他营业税变更。 此列表包括社会保障最高限额,国税局标准里程税率以及影响自雇人士的新增加的医疗保险税额。
营业税变动 - 有效日期
此信息适用于您2018年准备的2017年营业税申报表的营业税。
2017年度纳税年度截止日期为2017年12月31日,适用于附表C的营业税申报表以及合伙企业和S公司。
如果您为公司申报税款,则2017年营业税年度可能会在不同日期结束,具体取决于您企业的财政年度何时结束。
在下列日期,联邦所得税将适用于不同的业务类型
- 2018年4月17日,独资经营者和单一成员有限责任公司按照附表C准备营业税
- 对于合伙企业和S公司:2018年3月15日
- 对于公司; 2018年4月17日
日期反映了周末或假日的到期日变化。 在这些情况下,该年的到期日是第一个工作日。
2017个人和企业税率
2017年个人所得税税率从10%开始,逐渐增加到15%,然后是25%,然后是28%,然后是33%,然后是35%,最终达到39.6%的最高税率。
2017年企业所得税税率从15%到35%不等,具体取决于当年企业所得税的数额。
商务里程率
国税局的标准里程税率在2017年发生了变化。以下是税率:
- 商业里程每英里53.5美分
- 医疗或移动目的为每英里17美分
- 为慈善组织服务的每英里为14美分
对于采用标准里程扣除的企业,这些费率全年有效。
企业可能会决定使用标准里程率或实际费用来扣除里程。 如果您的业务开车率低于50%,您可能需要使用标准费率,但如果您为商业目的开车超过50%,则增加实际费用可能会更好。 阅读有关标准里程率与实际里程的更多信息。
社会安全最大值
社会保障税率保持不变,但预扣税所依据的最高工资水平在2017年有所增加,至127,200美元。 这最大限度地影响到员工,也影响到必须缴纳自雇税的小企业主。
如果企业主既有商业又有就业收入,首先考虑就业收入,然后考虑自营就业收入。
额外的医疗保险税
从2013年纳税年度开始,持续到2017年, 将额外的医疗保险税率 0.9%应用于兼并就业收入和高于这些水平的自雇收入:
- 共同提交文件 - 250,000美元
- 单独结婚 - 125,000美元
- 单身 - $ 200,000
- 户主(合资格人士) - $ 200,000
- 符合条件的寡妇(呃)和受抚养的孩子 - 20万美元
员工工资超过200,000美元时,必须扣除这项附加税。 对于自雇企业主,这个额外的医疗保险税包含在自雇税计算中。
此外,从2013年纳税年度开始,投资收入的3.8%的净投资所得税将征收包括企业主在内的高收入个人。
折旧扣减增加
国会批准了两项商业加速折旧优惠,永久性增加了对购买新设备的第179款扣减和购买新设备的红利折旧。 这些增加的扣除
- 第179节的扣除额每年高达500,000将允许企业立即计划资产购买和费用购买,而不是在一段时间内贬值。
- 奖励折旧已恢复,但将在未来几年逐步淘汰,作为企业购买新设备的动力。 2015年,2016年和2017年的奖金折旧金额为50%,2018年和2019年降至40%。