作为新的企业主,您可能需要从个人储蓄中为您的企业投入资金。 即使你不需要银行贷款 ,你也需要所谓的“注入资本”或出资来让业务开始。
即使你可以从朋友或家人或贷款人那里得到钱,你也需要把自己的一些钱投入到生意中。
如果您加入合伙企业,通常需要出资。 贷方会希望看到自己拥有一些自己的抵押品(一些自己的私人资金)作为企业的股份。
但是,这笔钱应该是对您的企业或投资的贷款吗? 每种情况都有税务影响 。
为您的企业贷款
如果你想借钱给你的企业,你应该让你的律师起草文书来确定贷款的条款,包括偿还贷款和偿还贷款的后果。 应该清楚的是,贷款是公司方面的一项具有约束力的义务。 正如最近税务法院的一个案例所指出的那样,没有这样的文书工作否定了贷款和起因
出于税务目的,从您到您的企业的贷款是一个“武器长度”的交易 ,被视为像任何其他债务。 债务利息可以抵扣给公司,并且作为收入个人应纳税。
除非使用资金购买固定资产 (有资格获得折旧扣除 ),否则委托人不能抵扣该业务。由于贷款为税后利息,因此贷款本金的返还不需要纳税。
投资于您的业务
把钱投入您的业务的另一种选择是投资这笔钱。
在这种情况下,资金进入您的所有者权益账户(对于独资企业或合伙企业)或留存收益 (对于公司)。 如果你撤回你的捐款,那么对你没有税收后果。 如果您以奖金,股息或平局的形式提取额外资金,您将被纳税。 除了使用这些资金购买折旧资产之外,这项投资对企业没有税收后果。
在为您的企业做出贡献时考虑的10个因素
在2011年的税务法庭案件中( Ramig v。Comm。TC Memo 2011-147 ),法院在考虑所有者出资是债务还是权益时列出了10个因素:
- 文件上的标签。 也就是说,文件是作为贷款还是投资?
- 到期日。 到期日的存在强烈表明贷款。
- 付款的来源。 付款是以股息形式或贷款付款形式进行的?
- (假定的)贷方执行付款的权利。 这应该在贷款文件中说明。 这种语言不会出现在股票中。
- 贷方参与管理的权利。 通常股东不会参与管理作为购买股票的资格。
- 与常规公司债权人相比,贷款人的收集权。 这种语言将出现在文件中,并与收集政策和公司破产有关。
- 各方的意图。 文件的存在有助于这部分。
- (假设的)借款人/公司的资本充足性。 换句话说,这是一个合理的数额?
- 股东对公司的垫款是否与其在公司中的股权比例相同
- 仅从“ 分红钱 ”中支付利息 ,以及
- 借款人(公司)从外部贷方获得贷款的能力。
无论如何,重要的是您要将您的捐款指定为贷款(具有所需的文书工作)或资本投资 ,以便交易的税务影响很明确,并避免IRS出现任何问题。
贷款与投资:风险比较
这些决策中的每一个都有风险。 如果你把钱存入企业,企业宣布破产,你就成了债权人。 取决于贷款是有担保还是无担保(有抵押品),您可能会也可能不会从清算中拿回您的钱。 如果t
另一方面,在破产的情况下,业主的投资完全处于风险之中,很少或根本没有可能将这些资金归还给您。
免责声明:本文中的信息旨在为一般性的,不是税务或法律建议。 在您决定是否向您的企业贷款或投资股票之前,请咨询您的税务律师或财务顾问。