折旧与摊销的区别是什么?

折旧和摊销的概念让每天不与他们合作的商务人士感到困惑,但重要的是要了解这些条款以及他们如何才能帮助您最大限度地减少企业的税收帐单

一,成本回收的一些背景

折旧和摊销的概念是一种税收方法,旨在分摊资产使用期限内的业务资产成本

国税局称这是“成本回收”。

费用对企业有好处,因为它们可以减少企业支付的税款。 但是有不同的费用。

如果您为您的企业购买复印纸 ,则预计其使用寿命是几个月,而不是几年。 (是的,我知道它在使用之前已经存在了一段时间,但是复印纸和其他办公用品一样,希望能够快速使用。)因此,复印纸可以在购买当年计入营业费用。 如果您在2016年购买复印纸,则预计(根据美国国税局)在2016年使用复印纸,并且2016年的营业税表中显示用于此目的的费用。

但是,如果你购买办公家具或一件设备,你会期望使用它几年,所以国税局说你不能在第一年花费。 您必须在几年内将其作为费用“收回”成本,这被认为是该资产的“使用期限”。

如果您为办公室购买1000美元的办公桌,IRS有一定的时间可以分摊这笔费用,不计算任何打捞(剩余)价值。 假设使用寿命为9年,并且在这九年结束时的残值为100美元。 您的企业必须在9年内摊销每年100美元的净成本(原始成本减去残值)。

这个计算过度简化了,但你明白了。

什么是折旧?

折旧是在有效期内收回有形资产成本的方法。 例如,我上面提到的那张桌子就像是公司车辆,制造设备,货架等一样被折旧。任何你能看见和触摸并且持续时间超过一年的东西都被认为是可折旧的资产 (有些当然是例外)。

什么是摊销?

摊销与折旧相同,只适用于无形资产 - 那些有价值但无法触及的项目。 例如,专利或商标就像商誉一样具有价值。 为了增加混淆,摊还在偿还债务(如抵押贷款)方面也有意义,但在当前情况下,它与业务资产有关

根据“国内税收法”第197条,国税局指定某些无形资产符合 15年的摊销条件 。 不摊销的唯一无形资产是商誉。 这是因为只有在商家被出售或转手时才能计算商誉。

所以,基本的经验法则是,您贬值有形资产并摊销无形资产

加速折旧和摊销

上例中的折旧方法称为直线折旧 ,即每年折旧的金额相同。 但在现实生活中,有些物品在生命的开始时比在最后时更快地贬值; 汽车,例如。

IRS允许多种加速(加速)折旧方法 ,以允许企业所有者在资产使用期限内尽早从折旧费用中扣除更多的费用。 这是对企业的税收优惠。

加速贬值实际上只是一种税收手段; 在大多数情况下,它与资产耗尽速度无关。

无形资产摊销几乎总是以直线法(每年的数额相同)计算。