独立承包商vs员工：如何判断你是谁
如果您认为自己是承包商，而加拿大税务局（CRA）认定您不是，那么两者之间的差异会对您的加拿大所得税产生巨大影响。 本文解释CRA如何确定哪些是您以及如何保护您在加拿大的独立承包商的地位。
雇主爱雇用独立承包商
承包商没有获得福利包或养老金，并支付他们自己的加拿大养老金计划CPP / QPP捐款。 作为独立承包商的雇主，您不必进行工资单扣缴所得税 ，支付雇主在CPP / QPP，就业保险（EI）等方面的份额。
当然， 独立承包商的重大税收优势是税收减免的潜力。 一般来说，自雇人士可以扣除所有合理的业务开支 。
因此聘请承包商的企业对双方都是很好的选择。 但是，如果一家企业雇佣了后来被认定为雇员的承包商，则双方都会因为未缴纳的税款，罚金，利息，CPP和EI保费等全部损失而大幅亏损。
由于员工关系和业务关系是不断变化的灰色地带之一，因此尽可能地保护独立承包商在加拿大的地位非常重要。
尤其是，您要确保您作为承包商的工作与您的雇主保持“独立”，确保其通过四点测试。
确定承包商地位的四点测试
四点测试是加拿大税务局用来确定哪种类型的关系存在的标准。
他们的文件员工还是自雇人士？ （RC4110）“提出了一种在大多数情况下应允许付款人和工人确定其关系性质的方法。”
该方法基于四个关键点; 控制，工具的所有权，利润/损失风险的可能性以及整合。 我们从承包商的角度来看这些。
1.独立承包商与员工：控制
这里的主要问题是谁在运行这艘船。 雇主是否有权雇佣或解雇，确定要支付的工资或工资，并决定工作的时间，地点和方式？ 然后存在雇主 - 雇员关系。 请注意，“如果雇主不直接控制工人的活动，但有权这样做，控制的概念依然存在。”
另一方面，在商业关系中，工作人员决定如何执行工作。 因此，作为承包商，保持决定何时，何地以及如何完成工作的权利非常重要。 如果涉及到测试，并且您可以证明您是负责计划要完成的工作的人员，例如选择工作时间和/或设置标准，您将获得很多被视为承包商而非员工的机会更大。
2.独立承包商与员工：工具的所有权
人们会想到一个明显的观点。 承包商将提供他自己的工具。 然而，根据加拿大税务局的资料，由于员工习惯在某些行业中提供自己的工具（例如，考虑到画家和车库维修人员），使用这些工具的成本更好。 “当工人购买或租用需要大量投资和昂贵维护的设备或大型工具时，通常表明他们是自雇人士，因为他们在更换或修理他们的设备时可能会蒙受损失。”
另一个例子是家庭 IT工作者 - 如果他使用自己的台式机/笔记本电脑，移动设备等，这将表明自我雇佣。
3.独立承包商与员工：可能出现盈利/亏损风险
在这种情况下，您是否参与雇主关系或业务关系取决于您的财务参与。
如果这三件事情是真的，那么你就是承包商，而不是员工。
4.独立承包商与员工：整合
这似乎是进一步企图暗杀有关各方的意图。 加拿大税务局称：“如果工人将付款人的活动与他自己的商业活动结合起来，那么可能存在业务关系......在工人将其活动与付款人的商业活动结合起来的情况下，雇主 - 雇员关系可能存在。 ”
没有规定如何确定这种整合。 CRA的员工还是自雇人士？ 似乎把这一点看作是一个总结类别，要求对其他三个类别进行审查。
“证明”整合到自己的商业活动中的一个显而易见的方式是拥有多个客户 。 只有一个客户的承包商让其他人认识到他与客户之间的关系是一种雇主 - 雇员关系。
*（也请注意，拥有一个客户端 将您的小企业置于由CRA宣布为个人服务公司的危险之中。 请参阅“正在纳入为您的承包商身份吗？ 下面。）
此外，作为承包商，为了保护自己，您应始终在合同中强调与每位雇主的关系 ，重点关注这一四点测试的前三点。
“如果其中一方随后改变了主意并认为这种关系不是它所宣称的那种关系，那么制定一份精心制定的书面协议可以提供一些保护，”安东尼·斯特劳森说，（CMA ，法学士，法律学士），在“员工或独立承包商”。
这也有助于避免被加拿大税务局重新归类。
在总结关于独立承包商与员工情况的判例法时，斯特劳森先生指出，这个问题并不清楚，虽然对承包商和雇主之间的业务关系的解释似乎有一种更灵活的趋势，一个人是否为独立承包商或雇员的最终决定总是取决于个案的事实和情况。
是否合并给你承包商身份？
有些雇主似乎认为公司是独立承包商地位的“证明”，只是他们只会与公司的承包商做生意。 虽然被合并可能是一个证据，表明承包商和雇主之间公平的关系，但它本身并不是证明商业关系的证据。 （如果您决定走此路线，请参阅如果您整合了您的小型企业？注意注册成立和如何将您的业务纳入加拿大的优势和劣势。）
如果您已注册成立，但只为单一雇主工作，并且执行员工通常会执行的活动，则您有被视为个人服务公司的风险，并丧失索取小企业扣除和其他标准业务扣除的权利 。
保护您的纳税身份
作为承包商，您应该采取哪些措施来确保您作为独立承包商在加拿大的地位得到明确界定，因为CRA宣布您的员工可能会对您的所得税产生严重影响。 如果您已采取措施并且仍不确定您是否是员工或独立承包商，请与您的会计师讨论此问题并/或联系加拿大税务局。