销售成本是计算销售产品所涉及的所有成本。 根据产品的数量和制造过程的复杂程度，计算您生产或销售的产品的销售成本可能很复杂。
销售货物成本是您的营业税申报表的一部分，需要进行计算。 它会降低您的业务收入，从而降低您的营业税，因此重要的是要把它做好。
计算销货成本 - 分步骤
这个“如何”会指导您完成一种产品的计算，以便您了解它是如何完成的以及提供CPA所需的信息。 您很可能需要注册会计师或税务专家来计算您的企业所得税申报表的销售成本。
在开始之前，请仔细阅读本文中关于您将需要的信息 ，以便计算销售商品的成本。 您需要知道方程中每个组件的数量。 基本上，您需要知道开始时间和库存量，并且您将需要在该年度购买的所有库存成本。 另外，您需要知道您的会计师希望您使用哪种库存评估方法。
第一步：COGS计算的基本组成部分
基本计算是：
- 开始库存成本（在年初）
- 加上额外库存成本（年内购买的库存）
- 减库结算（年底）
- 等于销售成本
例如：
年初的库存成本为14,000美元
年内购买额外库存+ 8,000美元的成本
- $ 10,000结束库存
= 12,000美元的销售成本。
COGS计算过程允许您扣除所销售产品的所有成本，无论您是制造它们还是购买并再销售它们。
COGS中包含两种类型的成本：直接和间接成本。
- 直接成本是与生产或购买产品相关的成本。
- 间接成本是与仓储，设施，设备和劳动力相关的成本。
第二步：确定直接成本
确定直接成本，包括：
购买商品进行转售的成本
原材料成本
包装成本
正在进行中
成品库存成本
生产用品
与生产相关的直接管理成本（例如，公用事业和制造设施的租金）
第三步：确定间接成本
间接成本包括制造材料和供应
- 劳动（对于实际接触产品的工人）
- 存储/批发产品的成本
- 用于生产，包装或存储产品的设备的折旧
- 行政人员的管理人员，监督生产的管理人员
- 用于管理工作的设备（非生产）
第四步：确定设施成本
设施成本是最难以确定的。 这是一个很好的注册会计师进来的地方。您的注册会计师必须在相关会计期间（通常为一年，出于税务目的）为每件产品分配一定比例的设施成本 （租金或抵押贷款利息，公用设施和其他成本） 。
第五步：确定入门库存
库存包括库存商品，原材料，在制品，成品和供应品等。
今年你的年初库存量必须与去年的年末库存量完全一致。 如果没有，您需要提交差异解释。
第六步：添加库存物品的采购
大多数企业在年内都会增加库存。 您必须跟踪每次发货的成本或每个添加到库存的产品的总制造成本。 对于购买的产品，请保留发票和任何其他文书工作。 对于您制作的物品，您需要CPA的帮助来确定要添加到广告资源的费用。
第七步：确定结束库存
通常通过确定产品的实际库存或通过估算来确定结束库存成本。
对于损坏，毫无价值或过时的库存 ，可以减少终止库存成本。 对于损坏的库存，请报告估计值。 对于毫无价值的库存，您必须提供证据证明它已被销毁。 对于过时的库存，您还必须显示价值下降的证据。 考虑捐赠陈旧的库存给慈善机构 。
第八步：做COGS计算
此时，您拥有完成COGS计算所需的全部信息。 您可以在电子表格上完成，或让您的会计师帮助您。
库存评估方法
最终确定的项目是如何销售库存。 有两种可接受的方法可以确定在会计期末留下哪些库存： LIFO（后进先出）或FIFO（先入先出） 。
您的CPA将帮助您确定哪种方法最适合您的营业税情况。 如果您更改了评估方法 ，则必须向IRS申请批准。 例如，如果这是您的企业使用LIFO方法的第一年，则必须向IRS申请进行此更改。 使用国税局表格970 - 申请使用LIFO库存方法。
营业税退税货物的成本
计算销售商品成本并将其包含在您的营业税申报表中的流程和表单对于不同类型的企业而言是不同的。
对于独资经营者和单一成员有限责任公司使用附表C，销售商品的成本在第三部分计算，并计入收入部分（第一部分）。
对于合作伙伴，多个成员LLC，公司和S公司，销售商品的成本以表格1125-A计算。 这种形式很复杂，让你的税务专业人员帮你解决这个问题是个好主意。
此计算的一些额外提示
- 请记住：如果您有销售额，您只能扣除所售商品的成本。 如果您购买或制造产品出售，而您不出售任何产品，则无法扣除这些成本。
- 如果您的企业每年的销售额/收益少于100万美元，则无需报告库存。
- 有关库存评估和销售成本的更多信息，请参阅IRS出版物538“会计期间和方法”。
- 如果您使用LIFO库存评估，则不能使用“成本较低或市场较低”的方法。 如果您使用现金会计方法，则必须使用“成本”方法对库存进行估价（而不是“低于成本或市场”）。 如果您有库存，最好使用权责发生制方法 。
免责声明 ：本文和本网站中的信息旨在为一般性而非税收或法律建议。 每种情况都不一样，环境也会改变。 请从您的税务编制人员或税务顾问处获得帮助，确保您的计算结果正确无误。
有关计算销售成本的更多细节和特殊情况，请参阅IRS出版物334中的这篇文章。
实际成本：如何确定缝纫业务的成本。