重要提示:国税局明确指出,如果您使用工资单服务或其他人来完成工资单工作(包括报告和存款),这并不免除您作为雇主有责任查看纳税申报表是否及时提交并且所有税款都按时正确地支付。
我必须支付哪些工资税?
联邦和州的工资税包括:
- 联邦和州所得税必须从雇员工资中扣除,并按法律要求支付给国税局(联邦所得税)和州(州所得税)。
- FICA税( 社会保障和医疗保险税)扣除员工工资并由雇主支配。 FICA税收必须按半周或每月支付,具体取决于工资单的大小,并每季度通过941表格报告。
- 联邦失业税根据所有雇员的总工资支付 。 这些税款按季度或年度支付,并在表格940中报告。
- 国家的失业税 ,根据国家法律收集,报告和支付。
其他工资税义务,包括表格W-2员工的年度工资和税务报告以及表格1099中的 合同工 。
信托基金恢复处罚
信托基金追偿罚款是对收取款项,对这笔款项进行交易并将该笔款项支付给征税实体的企业的罚款。
销售税是TFRP税,工资税也是。 国税局可以对TFRP实施:
- 故意不收税,
- 故意不考虑和纳税,或者
- 以任何方式故意企图逃避或挫败税收或付款。
注意使用术语“故意的”,这是由国税局定义为“故意的,故意的,自愿的和认识的,区别于意外。
“故意”是一个负责任的人的态度,他们有自由的意愿或选择,有意无视法律或对其要求毫不关心。“在某些情况下,对显而易见的事实的鲁莽漠视足以表明故意。
工资税的个人责任
作为贵公司的责任方,如果故意不扣留员工工资税和工资税,或者向联邦和州政府机构支付预扣所得税和其他工资税,则可以承担个人责任。
什么是处罚?
处罚很复杂; 这个清单是简短的和一般的。 有关处罚的更多详情,请参阅国税局出版物15:雇主税务指南 。 这些罚款是针对表格941税(扣缴和FICA税),但也可能适用于其他类似的表格。
未能提交表格941及类似表格:逾期1至5天,逾期5%,迟至6至15天,超过16天或10天内10%,最多15%。
信托基金追偿因违约而未支付工资税的责任方施加于责任方。 国税局说:“如果必须扣留的收入,社会保险或医疗保险税没有扣留或没有支付,您[作为责任方]可能需要对信托基金追回罚金个人承担责任。”
请记住, TFRP是未付税 (收入,社会保障和医疗保险)的100% 。 除惩罚之外,利息从到期日开始累积。
如果我延迟存款,该怎么办? 如何应用存款?
存款适用于最近的债务。 假设您需要每个月支付1500美元的保证金。 您不会在3月15日存入款项,但是您可以在4月15日存入2000美元的款项以追上。 1500美元适用于4月15日,500美元适用于3月15日。您可能会被罚款3月15日未付的1000美元。
其他类型的工资相关罚款
- 即使您可以证明您未能支付或报告税款并非“故意”,并且您避免必须支付信托基金追偿罚款,您仍然可能因迟付而面临罚款。
- 如果您将工人错误归类为独立承包商而不是雇员,您还可能因为未支付工资税而受到处罚。
- 如果没有为员工准备W-2表格并在截止日期前(1月底,前一年)提供,可能会对您应发送或未正确准备的每份说明处以50美元的罚款。