让您的企业继续作为独立承包商对待工人
IRS密切关注企业，确保他们没有错误地将工人误分类为独立承包商而不是员工 。 独立承包商没有扣缴工作税，并且没有为雇员支付的承包商支付其他税款。
如果您错误地将工人视为独立承包商，并且IRS确定他们是员工，那么您可能会因为支付低于工作税的罚款而罚款。
这条规则有一个例外。 您的企业可能能够满足特殊要求，以避免将员工分类为员工，并对其工资征收工作税 。 “国内税收法”第530节对此进行了讨论。
根据一些联邦法律，530条款救济是一个安全港条款的例子。 如果个人或企业表现出诚意努力遵守法律，安全港条款允许保护免于责任或付款。 通常这意味着符合特定的要求。
如果雇主不能正确分类工人，会发生什么
假设C公司有一些他们认为是独立承包商的工人。 两年来，该公司没有扣留这些工人的联邦所得税，也没有从这些人的付款中扣除FICA税（社会保险和医疗保险） 。
国税局来到公司并确定工人应该被视为雇员。 由于两年期间没有扣留FICA税款，公司可能需要为这些付款承担责任，另加罚款和罚款。
530节保护是如何工作的
“国内税收法典” （PDF） 第530节讨论了“涉及个人是否为雇员实现就业税的争议”。 如果企业将工人视为独立承包商，但是IRS表示他们是雇员，530条款允许企业避免缴纳工作税。
第530条为雇主建立了一个安全港。 这意味着企业可能不需要承担就业税，如上例所示。 如果企业能够表明其具有将工人视为独立承包商的合理基础，则可免除税收，罚款和罚款。
第530节救济要求
第530节救济要求（PDF）列出了接受安全港豁免的三项要求。 所有三个必须在场：
1.合理的基础。 你的企业必须有一个合理的基础，不要把员工视为员工。 这个合理的基础可以通过
- 一个相关的法庭案件或国税局的裁决。
- 以前的IRS审计包括在您将类似工作人员视为独立承包商并且未导致IRS重新分类这些工作人员时对就业税进行检查。
- 您可以证明您所在行业的一个重要部门将独立承包商的相关工作人员视为独立承包商
- 您依赖于其他合理的依据，例如知道您的业务事实的商业律师或会计师的建议。
实质性一致性。 此外，您和任何前任雇主必须将工人和任何类似工作人员视为独立承包商。
如果您将同类员工视为员工，则无法享受此类救济。
报告一致性。 最后，您的企业必须在任何时候都提交符合您作为独立承包商而不是雇员的对待工人的所有联邦纳税申报表。 这种待遇包括给予工人1099-MISC年度工资总结，而不是W-2。 （阅读更多关于Form 1099-MISC和Form W-2的区别 ）。 任何一年以及没有提交所需信息回报的工作人员都无法获得救济。
一个例子
继续上面的例子，公司C：
- 可以证明，将工人视为独立承包商是行业标准（合理基础）
- 将所有类似的工人视为独立承包商（实质性一致性）和
- 在这种情况下，它始终每年为所有工作人员准备1099-MISC表格（报告一致性）。
确定工人身份的另一种可能性
如果您不确定您是否将工人正确对待为独立承包商，您可以要求国税局作出决定。 使用IRS表格SS-8从IRS请求确定。 该表格会带您通过一系列有关您与工作人员关系的问题。 国税局审查情况并发布决定。 美国国税局表示，SS-8审查与530节评估不相关; 这是两个独立的过程。