哪一年的W-2用于税收目的？
问题：在工作年份或薪水年度，年终薪水是否应纳税？
规则是：即使工作完成并且薪酬是在不同年度获得的（但读取下面的例外情况），工资单在工资发放的年份被视为应纳税收入。
例如：
您在2018年1月2日向员工支付2017年12月最后一周完成的工作。
工资总额在2018年应纳税，而不是在2017年。如果您在12月的最后一天为员工支付工资，2017年12月31日的工资支付日将意味着工资是2017年的应税收入。
为什么员工薪水的一年很重要？
工资所得税年度影响员工的应纳税所得额。 例如，如果一名员工的年终奖金很大，可能会影响员工的税率。 在某些年份，会有额外的薪酬期限，这可能会导致员工收到似乎是“额外”薪水的工资。 在员工付款之前告知员工差异可以让员工有时间改变员工的W-4表格，以增加对该薪水的预扣。
当薪酬期限不会在一年的最后一天结束时，问题就会出现。 如果薪酬期限在年底之前结束，第一年的几天将在明年支付。
如果薪酬期限在年底之后结束，则下一年的薪酬会有一些额外的日子。
例外：建设性收据
如果您在年底之前向员工支付薪水（例如通过直接存款），即使直接存款支票在下一年注明日期，也必须在当年认为该笔支付（并应纳税）。
美国国税局表示，员工必须有权使用薪水支票“，没有实质限制或限制。” 这被称为“ 建设性收据” 。 建设性收据是一个会计术语，指的是收入被认为是由某人拥有的，以及何时可以花费。 也就是说，这个人什么时候能控制这笔钱？
过期支票和建设性收据
一般来说，当一个人通过邮件收到付款时，可以认为该人具有建设性的收据资金。 但事实并非如此。 支票可能会过期。 日期后的支票是一张有未来日期的支票。 如果您在2017年收到2018年的支票，您将无法兑现至明年。 仅仅因为你手中有支票，因为它的日期是明年的 - 而且在那之前不能兑现 - 支票将包括在明年的税款中。
此规则如何影响员工W-2表格？
W-2表格是您在1月份向员工提供的表格，用于提供关于他们的工资和扣缴的联邦所得税和FICA税（社会保险和医疗保险）的信息。
12月份的最后一笔薪水包含在当年的W-2收入中。
1月份的第一笔薪水包含在新年的W-2收入中。
在准备好这些W-2表格后 ，他们必须分发给员工并向社会保障局提交。 以下是需要记住的日期：W-2表格必须在1月底前提供给员工，前一年的工资。 您还必须在1月31日之前向社会保障局提交W-2表格（与前几年不同，2月28日不提供此新的W-2申请日期，从2016年开始，针对2016年税款）。如果您使用工资核算软件，软件应该照顾员工W-2的税务问题。
薪酬软件如何处理此问题？
爱国者软件公司表示，“用户（即你，公司）将选择包括日，月和年在内的支付日期。但要明确，通常支付日的存款日期也是”支付日期“。由于某种原因延期存款，员工W2仍将反映工资单中的支付日期。“
我如何处理这个问题？
一些建议：
1. 不要超越自己 ，不要试图过度考虑这一点。 当他们通常分发时，发放工资支票。 如果你试图自己计算工资税，那么考虑获得工资软件可能是明智的做法。
2.通知员工。 让员工知道他们最后一次工资将纳入哪一个纳税年度。最好警告员工，而不是让他们稍后发现并且感到不安。
你可以从你的注册会计师或其他税务专业人士那里获得帮助。 如果您真的很困惑，您可能需要考虑获得薪酬服务来解决这些问题。