W-2表格上的员工付款和退休福利
哪些工资需要扣缴？
美国国税局表示，这些FICA税是由于“在美国以”雇员身份履行的服务“支付的工资支付的，不论雇员或雇主的公民身份或居住地为何。 换句话说，任何在美国工作的员工都必须缴纳社会保障和医疗保险税。
在员工付款时，FICA税是根据该人的总工资计算的。 这是如何工作的：
- 员工的工资总额根据员工的工资或小时数计算。
- 根据员工的W-4表格，工资总额用于计算联邦和州所得税的预扣税。
- 总工资金额也用于计算FICA税的扣缴。
FICA税收的预扣总额是员工总工资的15.3％; 雇员和雇主各自贡献一半。 因此，员工的FICA预扣金额占总收入的7.65％（社会保障为6.2％，医保为1.45％）。
社会保障局使用社会保障工资来确定退休时的社会保障福利计算，因此重要的是要正确计算这些工资。
向免除FICA税的员工付款
这是支付给员工的一些最常见类型的清单，这些清单可以免除被纳入受FICA税收影响的工资中。
这些包括社会保障工资和医疗保险目的的工资。 有关完整列表，请参阅IRS出版物15。
- 18岁以下的家庭雇员（家庭工作年龄为21岁）
- 一些 “超额”附加福利可以免于计算。 “福利的公平市场价值超过雇员支付的金额和法律规定的任何金额的总和”应纳税。“
- 员工保险
- 支付给合伙人的合伙人
- 雇主对合格退休计划的捐款
- 支付给法定非雇员（如合格的房地产经纪人和直销商）
- 小费低于20美元一个月
- 工人赔偿金
对专业行业的工人的一些其他支付是免税的。 有关更多详细信息，请阅读IRS Publication 15，第15章。
年度社会保障工资最高限额
为了计算退休时的社会保障福利，支付给社会保障最高额的雇员的工资也不包括在社会保障工资中。 每年最大的变化。 医疗保险福利没有最大限度。
对社会保障工资中必须包含的员工的支付
除了支付工资和薪金外，还必须将其他一些支付给员工的工资纳入社保工资。 请参阅表格W-2的一般说明中的完整列表。
工资不受联邦所得税扣缴
未纳入FICA税款的员工付款清单可能与未计入所得税计算的付款不同。
例如，雇主为员工缴纳的税款递延退休计划的金额（如401（k）或403（b）计划）不包括在联邦所得税的计算中。
在这种情况下，社会保障工资可能高于所得税工资。
工资W-2报告的工资
所有这些不同类型的工资都以每年1月份向雇员提供的W-2表格报告，以便他们可以缴纳所得税。
看看W-2表格：
方框1，工资，小费，其他补偿：这是为了联邦所得税而对雇员征税的金额。 这是在员工的所得税表中输入的金额。
方框3，社会保障工资：这是社会保障局用来计算社会保障福利的金额。
提示包含在社会保障工资中，但分开计算并包含在方框7和8中。
从国税局获取W-2表格的说明，详细了解社会保障工资和W-2表格。
这些社会保障工资是否影响自雇税？
自雇人士必须缴纳社会保障和医疗保险税，但与雇员和雇主的税率不同。 这些称为自营职业税的税收仅基于商业收入。 从社会保障工资中排除的收入类型与自营职业税无关。
社会保障工资中包含的和不包括在内的支付类型很复杂。 IRS规定有许多资格。 此讨论仅供一般用途，不应作为税务建议。 在您尝试计算社会保障工资之前，请咨询税务专业人士。