例如,今年我将支出推入今年,并将收入推向明年。 我每年都会对此进行评估。 我会在下面解释更多。
许多企业发现,他们可以通过仔细考虑何时进行支付以增加开支和减税以及在纳税年度结束时推送收入以创造收入,从而逐年减少营业税。
总体而言,您希望将收入转化为一年的较低税收和较高税收的一年,但这是一个过分简化的过程。
如果你想在今年降低营业税法案,预付保险,抵押贷款和贷款来增加你的开支。 纳税年度费用和收入时间结束适用于多个财务领域, 包括工资税, 礼品和捐赠以及信用卡支付。
收入和支出的时间是棘手的,你做的举动可能会产生意想不到的后果。 在您承诺之前与您的税务专业人士讨论时间安排 。
何时收到收入和付款?
“ 建设性收据 ”的原则适用于年底的支付和收入。 根据美国国税局,建设性收据意味着,如果没有“实质性的限制或限制”,即使您没有财产,您的收入也会被建设性地收到。
例如,它可能由代理人或您的银行帐户通过直接存款持有。 即使你手中没有钱,你也可以在需要时使用它。
会计核算方法与收入/支出
在考虑在两年之间转移资金之前,您首先要问的是您正在使用的会计方法。
您为您的业务使用的会计方法(现金或应计)会影响付款和收入的时间选择以及确定建设性收据。
在现金会计中 ,您会在收到收入时确认收入,并在发送账单时确认收入。 在权责发生制会计中 ,您确认收入或费用(当账单被发送或收到时)。 在尝试在纳税年度之间计算收入和支出之前,请阅读有关现金和权责发生制会计之间差异的更多信息。
假设你在12月30日为顾客工作,价值300美元。 您向该客户收取12月31日的300美元。在现金会计中,您计入的金额不计入收入,因为您没有收到款项。 但是根据权责发生制会计,您会将此金额计为已收到。
大多数情况下,您可以做更改现金会计交易的年份,但有一些方法可以更改权责发生制交易的年份。
定时员工薪水和W-2收入
由于收到建设性的收据,年末的员工工资有时很难处理。 员工工资必须记录在正确的一年,薪水的日期是控制的。
如果薪水支付日期在十二月份,即员工被认为已经收到薪水的那一年,即使薪水还没有被提取。
有时,薪水反映两年的收入; 例如,12月的最后一周和1月的第一周。 如果工资支付日期在1月份,那么所有的收入都被认为是在第二年收到的,因为员工在第一年没有收到这笔钱。
但是,如果员工在第一年“没有实质限制或限制”(记住建设性收据)时可以获得工资,即使支票在第二年注明日期,所有的钱都被认为是在第一年。 如果这笔钱是在12月用直接存款存入的,那么在1月份结束的支付期间就可能出现这种情况。
有些年份有更多的工资期 ,这也可能会影响员工年薪之间的薪水。
此问题影响员工W-2表单的金额。 如果您不确定如何在两年内分配员工工资, 请咨询您的税务专业人士 。
在年底支付其他付款的时间
- 礼物和捐赠如果您想获得慈善捐赠的信贷,请确保支票在今年存入。 使用经过认证的支票或电子资金转账,而不是在邮件中发送定期支票。 详细了解慈善捐赠的营业税减免 ,以确保捐赠或捐赠可以扣除。
- 费用支付 。 使用与礼品和捐赠相同的原则,并记住建设性收据,以确保收件人收到付款。 例如,如果您预先支付商业保险或贷款,请以电子方式发送付款或将支票转到收款人处。 您的12月份银行对账单可以用来证明收到的付款。
- 购买资产 。 美国国税局认为一项资产在“投入使用”时即属于一家企业,也就是说它已经被购买并收到并开始使用。 所以,即使你今年购买了资产,如果你在明年之前不开始使用它,你也不能在今年拿出折旧费用(例如奖励折旧 )。
使用信用卡支付年终付款
使用信用卡进行年终付款肯定是合适的。 您现在不必偿还余额,但费用可以在今年记录下来。 例如,如果您在年底之前为您的企业购买笔记本电脑,使用您的商业信用卡,则可以在今年获得扣税额并在明年偿还信用卡。
1099年底独立承包商报告
为您的公司工作的独立承包商可能在1月初收到了付款,但您可能已在12月份邮寄(并记录)了付款,并将付款记录为承包商今年1099-MISC表的一部分。 独立承包商应该包括在今年的1099-MISC表格中报告的付款,但扣除付款并附上解释和退货。 然后,独立承包商必须在明年的退货中包括付款,即使明年不会发放1099。
阅读关于如何在纳税年度提示结束时节省营业税的更多信息。