员工为员工和雇主提供一个好主意
CRA(加拿大税务局)员工礼品税收规则
一般CRA规则是,除了以下豁免外,给予员工的所有礼品都被认为是加拿大税务局的应纳税利益 :
- 员工在一年内可以获得高达500美元 (按公平市场价值)的非现金礼品。
- 员工可能会收到一份非现金礼物,以表彰每五年价值低于500美元的长期服务。
- 雇主提供的派对或社交活动,费用为每人100美元或更少。
- 与工作相关的功能(如会议,培训课程等)的膳食或其他招待服务
- 毫无价值的物品,如咖啡/茶,小吃,马克杯,T恤,帽子等
年度和长期服务奖励被认为是分开的,即可能在同一年收到。
任何情况下超过500美元的任何金额均被视为应税福利,雇主可能需要对其进行扣除(有关应纳税福利和来源扣除的完整清单,请参阅CRA的福利和津贴表)。
关于员工礼品收入税政策的两件好事:
- 员工在任何一年中收到的礼品数量没有限制;
- 小礼物不算。 500美元的限制内不包括杯子,巧克力,牌匾等。
但是,有一些限制。 如果您想在加拿大将您的员工礼品用作税收减免,您必须:
1)小心你作为雇主给的东西。 很容易转换为现金的礼品券或股票等物品将被加拿大税务局(CRA)视为应税员工福利 ,以及与绩效相关的奖励和奖金。
这包括:
- 礼品卡/证书。
- 奖励涉及雇主提供的膳食或住宿。 例如,作为奖励,您可以派员工和家人前往迪士尼乐园。
- 向经销商传递给员工的制造商提供的现金或非现金奖励。
- 旅行,住宿和其他奖励点数。
- 制造商给经销商员工的礼物。
2)确保员工的礼物是“正确的理由”。 加拿大税务局的礼物和奖励规则说:
“礼物必须适用于宗教节日,生日,婚礼或孩子出生等特殊场合......如果您因为任何其他原因而给予您的员工非现金礼物或奖励,本政策不适用,您必须将该礼物或奖励的公平市场价值包含在员工的收入中。“
但是,税收减免是一种税收减免,只要您保持在限制范围内,这项有关员工礼品的加拿大所得税政策可以使计算这些T4 税单变得更容易,并为您的企业提供良好的税收减免 。
雇主提供的股票期权
雇主通常以公司股票的形式向员工提供股票期权,股票购买计划或奖金作为好处。
一般认为这是一种双赢,因为当员工在企业中拥有直接的经济利益时,他们有动力去履行最高级别的职责。 购买选项或共享礼品/购买可使员工以低于公平市场价值的价格购买公司股票,目标是在未来某个时间出售以获取利润。
以这种方式获得的公司股票被加拿大税务局认为是应税收益; 然而,如果该公司是加拿大受控私人公司 ,则在该期权被行使或股票或卖出之前不会宣布该利益。
例如,作为卓越表现的奖励,您可以让最佳销售人员选择以每股5美元的价格购买1000股公司股票。 几年后,销售员行使选择以每股5美元的价格购买股票,但股价现在每股价值10美元。
在这种情况下,销售人员已经获得5000美元的股票增值,并且必须申报5000美元作为就业收入。 雇主需要在行权期间将5000美元记录在员工的T4分类中。
如果直接向员工提供股票或通过股份购买计划进行折扣,则也适用应税福利规则。 这可以推迟到股票被出售,如果股票持有至少两年,员工可以要求扣除50%的利益。
员工津贴和报销
您还可以为员工提供不征税的补贴和报销,例如:
- 车辆的商业用途 - 只要您遵循CRA的合理的每公里公里津贴准则,雇主可以报销员工将自己的车辆用于商业目的。 不合理的每公里费率将被视为应纳税利益。
- 为代表企业进行的活动支付旅费(如膳食)。 员工必须跟踪费用并向雇主提交费用报告(带收据)。 雇主可以给员工预付费用。
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