雇主CRA礼品税规则

员工为员工和雇主提供一个好主意

遵循CRA礼品税规则, 为员工提供礼品而不是现金奖励,而且您和您的员工都将从您的加拿大所得税中受益。 雇主可以使用礼品的总成本作为税收减免 ,员工不必将礼品的成本作为其应税收入的一部分进行申报。

CRA(加拿大税务局)员工礼品税收规则

一般CRA规则是,除了以下豁免外,给予员工的所有礼品都被认为是加拿大税务局的应纳税利益

年度和长期服务奖励被认为是分开的,即可能在同一年收到。

任何情况下超过500美元的任何金额均被视为应税福利,雇主可能需要对其进行扣除(有关应纳税福利和来源扣除的完整清单,请参阅CRA的福利和津贴表)。

关于员工礼品收入税政策的两件好事:

但是,有一些限制。 如果您想在加拿大将您的员工礼品用作税收减免,您必须:

1)小心你作为雇主给的东西。 很容易转换为现金的礼品券或股票等物品将被加拿大税务局(CRA)视为应税员工福利 ,以及与绩效相关的奖励和奖金。

这包括:

2)确保员工的礼物是“正确的理由”。 加拿大税务局的礼物和奖励规则说:

“礼物必须适用于宗教节日,生日,婚礼或孩子出生等特殊场合......如果您因为任何其他原因而给予您的员工非现金礼物或奖励,本政策不适用,您必须将该礼物或奖励的公平市场价值包含在员工的收入中。“

但是,税收减免是一种税收减免,只要您保持在限制范围内,这项有关员工礼品的加拿大所得税政策可以使计算这些T4 单变得更容易,并为您的企业提供良好的税收减免

雇主提供的股票期权

雇主通常以公司股票的形式向员工提供股票期权,股票购买计划或奖金作为好处。

一般认为这是一种双赢,因为当员工在企业中拥有直接的经济利益时,他们有动力去履行最高级别的职责。 购买选项或共享礼品/购买可使员工以低于公平市场价值的价格购买公司股票,目标是在未来某个时间出售以获取利润。

以这种方式获得的公司股票被加拿大税务局认为是应税收益; 然而,如果该公司是加拿大受控私人公司 ,则在该期权被行使或股票或卖出之前不会宣布该利益。

例如,作为卓越表现的奖励,您可以让最佳销售人员选择以每股5美元的价格购买1000股公司股票。 几年后,销售员行使选择以每股5美元的价格购买股票,但股价现在每股价值10美元。

在这种情况下,销售人员已经获得5000美元的股票增值,并且必须申报5000美元作为就业收入。 雇主需要在行权期间将5000美元记录在员工的T4分类中。

如果直接向员工提供股票或通过股份购买计划进行折扣,则也适用应税福利规则。 这可以推迟到股票被出售,如果股票持有至少两年,员工可以要求扣除50%的利益。

员工津贴和报销

您还可以为员工提供不征税的补贴和报销,例如:

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