如何在加拿大发薪
如何在加拿大发薪
作为加拿大雇主，运行工资单有五个步骤：
1.在加拿大税务局（CRA）开设和运营工资账户。
2.收集员工所需的信息，如社会保险号码（SIN）和完整的联邦和省级TD1表格。
3.从员工每个支付期间的工资中扣除适当的加拿大工资扣除额。
4.根据需要将这些工资扣除，以及雇主在加拿大退休金计划（CPP）缴款和就业保险（EI）保费中的份额一并交给加拿大税务局。
5.在下一个日历年2月的最后一天或之前，报告每位员工的收入和扣除适当的T4或T4A单并提交信息回报。
那么我们来看看细节。
步骤1）在加拿大税务局（CRA）开设并运营工资账户。
您将需要一个CRA工资扣除计划账户，将您的工资扣除项目汇出到加拿大税务局。
如果您已经有商业编号并且之前已经注册过其他CRA计划账户（例如GST / HST），您只需在现有计划账户中添加一个工资扣除账户。
如果您还没有商业编号 ，则必须先获得一个商业编号 ，您可以通过以下几种方式之一完成：
- 使用商业注册在线（BRO）服务在线注册
- 请致电1-800-959-5525联系加拿大税务局
- 邮件或传真表格RC1，向最近的税务服务办公室（TSO）或税务中心（TC）索要商业编号，
一旦您拥有商业编号，您就可以通过商业注册在线（BRO）服务注册计划账户，其中包括：
步骤2）收集员工所需的信息，如社会保险号码（SIN）和完整的联邦和省级TD1表格。
作为招聘过程的一部分，你应该检查每个新员工的SIN卡，并记录员工的姓名和SIN，完全按照他们在卡上的显示。 （请记住，当您这样做时，请注意以数字“9”开头的社会保险号码，因为此号码表示您不能雇用的人员;他或她不是加拿大公民或永久居民，并且被授权仅工作对于具有加拿大公民和移民局颁发的有效工作许可的特定雇主）。
您还应该已经让新员工填写了适当的联邦和省级表格TD1，个人税收抵扣申报表，确定从个人的就业收入中扣除多少税。
步骤3）从员工每个支付期间的工资中扣除适当的工资扣除额。
首先添加您的员工的应纳税利益。
你是否为员工提供食宿，使用公司车，停车场还是低息贷款？ 除了金钱之外，您提供给员工的任何东西都可能被认为是应税收益。
如果员工的工资涉及应税福利，则需要在扣除任何工资之前将这些福利在每个工资期间添加到员工的收入中，因为总收入决定了需要扣除的总额，并且应纳税福利可能受制于CPP捐款，EI保费和所得税扣除，就像任何其他收入一样。
加拿大税务局指南T4130“ 雇主指南 - 应税福利和津贴”详细说明了如何计算这些福利的价值以及哪些应税福利受GST / HST影响。
然后，你准备好让你的加拿大工资扣除。 一般来说，雇主需要从雇员的工资中扣除以下三项政府计划：
您可能会获得其他员工特定的扣除额，例如延长的医疗福利，人寿保险，退休计划等。
1）扣除所得税
要了解您需要从员工薪酬中扣除多少所得税，您可以使用省或地区的表格填写员工报告所在的省或地区的工作地点。 最简单的方法是使用加拿大税务局的工资扣除在线计算器，该计算器还将计算您需要支付的所有其他工资扣除。
但是，如果您无法使用Payroll扣除在线计算器，则您需要的所有工资扣除表均可通过加拿大税务局的工资单页面获得。
2）扣除加拿大养老金计划（CPP）捐款
一般来说，如果员工年龄大于18岁且年龄小于70岁，可领取养老金的工作并非残疾且未收到CPP或QPP（魁北克退休金计划）养老金，则必须扣除CPP供款。
您可以在加拿大税务局的加拿大养老金计划页面找到CPP缴费率，最大和免税图表以及其他有关CPP缴款的有用信息。
如果你是魁北克的雇主
请注意，魁北克省有其自己的省级养老金计划，魁北克养老金计划（QPP），魁北克家长保险计划（QPIP）和其省级所得税 -
“魁北克雇员的雇主必须扣除QPP而不是CPP的供款，如果雇员在QPP下可享受退休金，雇主必须扣除QPIP和EI，如果雇员是可保险的”T4001 雇主指南 -工资扣除和汇款 （加拿大税务局）。
访问RevenuQuébec网站获取更多信息。
3）扣除就业保险（EI）保费
通常情况下，您扣除员工每次保险收入每年至多最高年薪的工资收入。 雇主的EI贡献是每个员工扣缴的EI保费的1.4倍。 请注意，与CPP不同，扣除EI溢价没有年龄限制。 当员工的EI扣减达到每年最高金额时，您不再扣除它们。
请参阅加拿大税务局的EI保险费率和最大值图表，以确定特定年份的EI扣除额。 请注意，魁北克有一个单独的图表，它有不同的费率结构。
2017年最高年度保险收入为51,300美元，工资扣除将以联邦税率1.63％（魁北克省为1.27％）和最高年度雇员联邦保费836.19美元（魁北克省为651.51美元）作出。 2017年最高年度联邦雇主保险费为1,170.67美元（魁北克省为912.11美元）。
与其他工资扣除项目一样，您可以使用加拿大税务局的工资扣除在线计算器来计算您需要扣除的任何薪酬期间的就业保险金额。
您也可以使用加拿大税务局提供的表格，指南T4302，工资扣减表和指导T4008，工资扣除补充表格或使用此方法手动计算它们。
您给员工的一些福利和支付不受雇佣保险的约束。 请参阅加拿大税务局名单。
作为加拿大雇主，可能还会有特殊情况影响您的EI扣除; 请参阅加拿大税务局的就业保险页面，了解加拿大境外就业，特殊付款和雇用家庭成员等信息。
步骤4）将您的员工工资扣除额和雇主的供款一并提交给加拿大税务局。
通常情况下，加拿大税务局每次发放工资扣除汇款到期时都会通过邮件向您发送汇款表格。 然而，作为一名新加拿大雇主，您的第一笔付款将不会有汇款表格，因此您需要将支票或汇票发送给收款人，并在背面打印您的商户编号 （BN）适当的税务中心。
通过这张支票或汇票，您需要包含一封信，其中说明：
- 你是一个新的汇款人，
- 您的汇款所涵盖的期限，
- 您的完整雇主姓名，地址和商业电话号码; 和
- 您的企业号码。
CRA将新雇主归类为常规汇款人，这意味着您必须汇出您的扣款，以便加拿大税务局在您扣减的月份之后的下个月的第15天或之前收到扣款。 之后，一旦您确定了汇款历史，您可能会发现自己被重新归类为季度或加速汇款人，并且不得不完成较少的文书工作。
有关汇款的更多信息，包括如何纠正工资单汇出错误，请参阅CRA的汇款工资扣除页面。
步骤5）完成所有T4单据和信息返回。
最后，作为雇主，每年你需要为每位员工填写一份T4单，并填写T4汇总表。
您必须提交T4信息返回信息，并在信息返回所适用的日历年之后的2月最后一天或之前将T4单据交给员工。
可以使用加拿大税务局的T4 Web Forms应用程序（可让您提交一至六份原始或修改的T4单据）以电子方式填写T4填表，或使用PDF可填写的T4表格在线填写T4填表。
有关T4单据的更多信息，请参阅CRA的T4 - “雇主信息”页面。
T4摘要表格也可填写并以电子方式提交。 您也可以以书面形式提交，在这种情况下，您需要将原始摘要和相关的T4单据发送到渥太华技术中心。 您可以通过查看本段开头的链接，找到指向该地址的链接以及逐行说明来填写T4摘要表格。
关于在加拿大运行工资的更多信息
除非加拿大税务局已经允许您将其留在别处，否则您的所有业务记录 （包括与工资单有关的记录）都必须存放在您的营业地或您在加拿大的居住地。
还要注意，“确定您的纳税义务和权利所需的业务记录和证明文件”必须保存六年。
不符合加拿大工资要求
对不符合加拿大薪资要求的处罚包括罚款1,000美元至25,000美元，监禁长达12个月或两者兼而有之。 CRA处罚页面提供了特定犯罪和遗漏的详细信息，因为未能将适当的工资扣除延迟归档信息表格。
加拿大资源中的更多工资
加拿大税务局有许多与薪资有关的资源。 除了上面引用的CRA资源外，您可能还会发现这些雇主指南特别有用：
- T4001：雇主指南 - 工资扣除和汇款
- T4130： 雇主指南 - 应税福利和津贴
也可以看看：