加拿大顾问和承包商需要特别照顾
但从税收角度来看，这也是最危险的。 随着越来越多的承包商发现他们感到懊恼，如果您的小公司被加拿大税务局宣布为个人服务公司 （又名个人服务业务），那么就所得税而言，您可能根本就没有公司扣除。
更糟糕的是，你可能需要缴纳巨额税款才能弥补前几年不允许的税收减免 。
本文有两个部分：
1）问题概要 - 如果您的小企业被宣布为个人服务公司，可能会发生什么情况;
2）您可以做些什么来避免让加拿大税务局（CRA）将您的业务视为个人服务公司。
您可能想阅读什么是个人服务公司？ 首先，然后返回到此页面。
为什么你不想要个人服务公司
基本问题是，来自个人服务业务的收入不被认为是加拿大税务局的活跃业务收入 。
因此，如果加拿大税务业务确定您的公司业务是个人服务业务，您突然有三个税务问题：
1）您将无法申请小企业扣除 ，因为小企业扣除只能用于活跃的业务收入 。
因此，您的公司收入的第一个50万美元不是以低得多的税率征税，而是以更高的个人税率征税。 不同省份的公司税率不同，但差异可能非常昂贵，因为多伦多律师事务所Cunningham LLP的执行合伙人马克古德菲尔德在他的The Blunt Bean Counter博客中解释道：
> “在安大略省，这意味着公司需要缴纳39.25％的所得税 （2012年），为了便于比较，目前的小企业所得税税率为15.5％，因此， PSB通过分红方式，最终的个人和公司税率将在安大略省达到58％，这是一个非常高的惩罚性金额，比高利率纳税人支付的金额高出12％。“
2）您将无法申请许多标准的业务扣除 。
作为个人服务公司的股东，您是一名注册员工; 因此，在税收方面，你不是自雇人士。 对于公司的收入，您不能再扣除任何费用，例如会计和法律费用 ，用品和办公空间。 贵公司唯一符合资格的扣除将是支付给注册公司的任何薪金和福利。
3）由于重新评估可能导致税收处罚。
最糟糕的是，如果您的公司被归类为个人服务公司，那么当您提交公司税并申领小企业扣除和业务支出时，您可能因为“错误”而遭受大笔税款。
而且加拿大税务局并不仅限于去年的税务申报 审计或重新评估; 由于审计流程没有规定的时间限制 ，加拿大税务局可以在税务审计期间审查前几年的业务记录。
你可以重新评估，发现多年的欠税。
如何避免被CRA归类为个人服务公司
确保您的小型公司在某些时候不被视为个人服务业务的明显方法是确保您的公司在一年中拥有五名以上的全职员工和/或您的公司仅向其提供服务因为这是加拿大税务局列出的两件事情，即清楚证明小公司不是个人服务业务。 （参见T4012 - T2公司所得税指南第4章。）
很显然，对许多小公司来说这不是一个严肃的选择。
但是，您还可以采取其他措施。 首先，您希望避免处于仅为单个客户工作的情况，尤其是在长期关系中。
在避免个人服务业务指定方面，您的客户越多越好。
即使你没有五个人，拥有任何员工也是一种帮助，而CRA在确定一个小公司的地位时会考虑一些事情。
您还需要密切关注加拿大税务局作为一项试金石来确定某人是雇员还是独立承包商的四个问题：
- 对承包商的工作有多少控制
- 工具的所有权
- 承包商所面临的利润或损失风险的可能性
- 整合程度
你是承包商还是员工？ 提供了每个这些要点的详细解释。
而你想避免这样的看法，即你是某个特定客户的雇员。 如果第三方可能会将您误认为该公司的员工，那么您的CRA也有可能以这种方式查看您的情况。
当谈到感知时，小事情可能会变得很大。 例如，您应该每月或通过项目向客户开具发票。 如果您的客户只是在您没有提交发票的情况下付款给您，那是一面红旗。
闭幕
如果您是主要向另一家公司提供服务的承包商，请不要惊慌。 但请熟悉这个问题，特别是加拿大税务局对员工和独立承包商的区分，并采取哪些措施来扩大您的小公司的视野并保护您的公司地位。
除了阅读我的文章，这篇文章解释了加拿大税务局用来决定谁是独立承包商而谁不是的基本因素之外 ，我建议您查看这些加拿大税务局的文件：
- RC4110员工还是自雇人士？
- 从事建筑工人 - 雇员或自雇工人？
您也可以咨询专业人士， 如税务会计师 ，以确保如何最好地保护您的公司状态。