雇佣和支付家庭雇员
根据美国国税局的规定,在家中雇佣家政服务的人员,如保姆,清洁服务,园丁,家务人员和其他工作人员被视为雇主(特别是“家庭雇主”),他们必须遵守有关雇员的所有规定。 本文将回顾您需要成为雇主的基本知识,支付家庭雇员的费用,并遵守联邦和州的就业法律和法规。
作为家庭雇主,您必须遵守联邦和州的雇佣法律和法规。 以下是您必须执行的操作的简要概述:
首先,确定你是否对这名家庭工人有FICA税收
有时称为“保姆税”,如果您每年为工人支付超过1700美元的工资(2010年和2011年),您必须支付和扣留家庭工人的FICA税 。 税是每个工人的,所以如果你为几个工人支付每个工人1700多美元,那么每个工人必须支付税款。 阅读关于“保姆税”的更多信息,以及它是否适用于凯瑟琳刘易斯在工作母亲。 凯瑟琳还有一个例外清单 - 您不必为家庭工人支付这笔税款的情况。
什么是FICA税?
FICA税收由雇主支付一半,由社会保障和医疗保险雇员支付一半。 税率为15.3%(2011年为13.3%,因为员工的社会保障部分税收减少了2%)。
您必须扣留每位员工薪水所需的金额,并从自己的资金中撇除相同的金额。 阅读更多关于FICA税。
除了处理FICA税收之外,您还必须完成新的雇佣文书工作,并扣留联邦和州的所得税等等。 以下是你必须做的事情的基础知识:
新的家庭雇员所需的文书工作
- 获取联邦雇主身份证号码(EIN) ,这是您的雇主注册,如社会安全号码
- 您必须让该员工完成新的雇佣文书工作 ,包括W-4表格,用于扣缴联邦税
- 您还必须使用表格I-9来验证您的员工是否有资格在美国工作。 故意雇用或继续雇用非法外国人是非法的。
- 检查您的员工是否有资格获得低收入个人的收入。
- 您还必须在您的州注册为雇主。
家庭工人的就业税
你必须:
- 从雇员工资中扣除联邦和州(如适用)所得税和FICA税(社会保险和医疗保险)
- 您必须定期向IRS支付这些预扣金额,并每季度在IRS表格941欠款和支付的金额上报告
- 您必须为每位员工提供W-2表格中的薪资和预扣年度报告,并向社会保障局提供所有W-2和送达表格(W-3表格)的副本。
- 您还必须根据员工的工资支付联邦失业税 。
附表H的所得税汇报
如果您支付家庭佣工1700美元或更多(2010年),您必须提交一份附表H - 家庭雇佣税表以及您的个人纳税申报表。
该表格记录了您在家工作时支付了多少税款,您扣缴的所得税以及您在本年度扣缴的FICA税款。
阅读更多关于附表H -威廉佩雷斯税务规划的家庭就业税 。
如果你聘请国内独立承包商
如果您聘请清洁服务或其他独立承包商为您在家工作,您必须:
- 请独立承包商签署IRS表格W-9以验证此个人或公司的税号。 如果您没有税号,或者号码不正确,您必须从每次付款中扣除预扣税 。
- 如果您在前一年向承包商支付了600美元或更多,您必须每年向承包商提供国税局表1099-MISC ,并且您必须将1099-MISC提交给社会保障局。
阅读更多关于聘用和支付独立承包商的信息。
如果您不确定该员工是员工还是独立承包商,请详细了解如何区分员工和独立承包商 。 这有时是一项艰巨的任务,所以你可能想咨询一名雇佣律师。 您也可以使用SS-8表格向国税局申请一项决定。 IRS假设一名工人是一名雇员,除非您可以证明其他情况,并且IRS审核雇主以确保工人被正确分类。
要了解更多有关成为雇主和您的工资和工资税的责任,这篇文章关于 工资和工资税逐步 应该是有帮助的。
有关更多信息,请参见出版物926 - 家庭雇主税收指南。
儿童保育税收抵免
还有一点需要注意:您可能有资格获得工作时照看孩子的费用。 这笔费用可能包括向保姆或其他托儿人付款。 这实际上是对儿童保健和受抚养照护的税收抵免(如老龄父母)。 工作妈妈专家凯瑟琳刘易斯有关于这项税收抵免的更多信息。
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