小型企业特别容易遭受员工的盗窃损失。 其中一个原因是工作人员经常执行多种功能而几乎没有监督。
一个例子是处理应收账款 ,应付账款和资产负债表每月对账的簿记员。 第二个原因是许多小公司缺乏基本的控制措施来防止现场财务检查或年度外部审计等欺诈行为。 第三,很多小企业主对主要员工过分信任,不愿意承认不诚实的迹象。
现金盗窃的类型
认证欺诈审查员协会(ACFE)引用了三种现金盗窃 :掠夺,现金盗窃和欺诈性支付。 掠夺和现金盗窃涉及盗窃现金收入,这意味着现金流入企业。 欺诈性支付涉及以支付的形式盗窃业务流出的现金。
略读
撇脂是指尚未进入雇主会计制度的现金被盗。 盗窃可能发生在收银机或通常的销售点。
例如,客户使用现金进行购买。 一名员工将钱存入银行,并且永远不要在收银机上敲响购物。 由于没有销售记录,企业主不知道盗窃。 一名工人也可能会敲出一部分销售额并将其余部分打包。 例如,一名员工从客户手中收取10美元,然后敲响5美元的销售额。
他保留剩下的5美元。
在非高峰时段工作的员工(如夜班)往往比在正常工作时间工作的人员受到的监督要少。 外部销售人员,远程工作人员和远离雇主主要工作地点的其他员工也是如此。 对于这些工人来说,撇脂往往是机会犯罪。
撇脂还可能涉及盗窃支票。 例如,患者将支票邮寄到牙科诊所接受他们的服务。 牙科诊所员工将一些支票存入个人账户,而不是她的雇主账户。 缺少的支票从未输入雇主的会计系统,因此雇主不知道他们已收到。
现金盗窃
现金盗窃是指在雇主书上记录的现金窃取。 偷窃的资金已经记录在雇主的会计系统中,所以偷窃比盗窃更难隐瞒。 盗窃案的一个例子是在员工进行销售活动后,从现金抽屉中窃取现金。 工人可能会稍后尝试通过收银机方案来掩护他或她的追踪(下面讨论)。 他或她可能会制造虚假退款,销售无效,或更改或销毁收银机磁带。
欺诈性支付
就像现金盗窃一样,欺诈性的支付涉及盗窃记录在雇主书上的现金。 工人利用其职位为未经雇主授权的目的发放资金。
ACFE确定了五类欺诈性支出。
- 检查篡改。 员工创造欺诈性支票或为其利益改变现有的支票。 例如,一名工人改变了客户的支票,用他的姓名作为收款人来替换雇主的名字。 工人然后将支票存入个人账户。
- 收款机计划。 一名工人通过撤销之前的销售或创造假退款从现金中窃取现金。
- 结算方案 。 这种类型的欺诈涉及伪造的单据,如采购订单或发票。 工作人员创建一个虚假文件,然后发出支票。 他或她兑现支票或将其存入个人账户。
- 费用报销计划。 许多工人通过伪造商业开支而造成欺诈。 他们可能会将个人支出作为业务支出或者夸大实际支出金额。 有些甚至会多次提交相同的费用。
- 薪资计划。 工资单工作人员可能伪造工资单记录,时间表或其他文件以谋取私利。 工人可能会造假劳工,伪造佣金,或者改变工资或工作时间。
保险范围
典型的商业物业政策不包括雇员盗窃现金。 有两个原因。 首先,现金不符合资格。 大多数政策不包括账户,账单,货币,票据以及涵盖财产定义下的货币或证券 。 其次,大多数政策不包括由员工(包括任何临时工或租赁工 )犯下的不诚实或犯罪行为所造成的损失或损害。
为了保护您的公司免受员工盗窃现金,您可以购买员工盗窃保险 (也称为员工不诚实保险)。 此保险可通过背书或犯罪报道表格添加到财产或包裹政策中 。