工资和就业税问题
在私人企业中没有禁止裙带关系(雇佣家庭成员)的法律,但是存在防止政府职位上的裙带关系的法律。 让家庭成员在您的企业工作确实呈现出一些独特的税收和就业情况。
招聘家庭成员 - 一个要记住的一般规则
雇用你的配偶,孩子,父母或其他家庭成员时最好记住一条规则: 对待家庭成员与任何其他员工一样。
在某些情况下(下文讨论),儿童必须得到不同的对待,但对于成年人,您为其他员工所做的一切以及您为其他员工支付的每项就业税,您给予其他员工的每项利益都应该与家庭成员相同。
雇佣税包括:
- 联邦和州所得税
- FICA税(社会保障和医疗保险税)和
- 联邦失业税(FUTA)
工资单上的儿童 :童工法
在雇用您的孩子(或任何孩子)在您的企业工作之前),请查看联邦和州的童工法 。 联邦和州法律可能不同,最严格的法律是控制的,所以一定要看两者。 联邦童工法律限制了工作时间,一天的时间以及儿童在不同年龄段工作的工种。 例如,18岁以下的儿童不得操作危险设备,14岁以下的儿童不得从事任何类型的业务。
详细了解联邦童工法“ 。
如果您是您业务的唯一所有者,而您的业务不是公司,您的限制就会减少:您的孩子仍然无法从事危险工作,但他们在工作时间或工作日内不受限制。
雇用儿童的州法律可能有所不同,因此请咨询您所在州的就业部门,或使用此联邦工资和小时图查找您所在州的童工法律信息
雇用和支付孩子
在你自己的孩子工作之前,检查各种工资税,看看你是否必须扣留并支付这些税。 工作人员的工资税取决于您的业务类型。 根据国税局:
- 如果您的企业是一家公司,即使您控制了公司,您为孩子支付的所有款项都需要缴纳工资税。
- 如果您的企业是合伙企业,除非“每个合伙人都是孩子的父母”,否则支付给您孩子的所有资金都需缴纳工资税。 (这似乎意味着,如果任何合伙人不是在业务中工作的孩子的父母,则该孩子的工资将被纳入工资税。)
有些事情你应该知道,让你的孩子为你的商业和就业税收的儿童工作:
- 你不必为你的孩子的工资支付FUTA(联邦失业税)
- 如果企业是100%家族企业,并且不是公司或合伙企业,则子女或企业不需要为儿童的工资支付FICA税 (社会保险和医疗保险)。
- 让每个孩子完成所有新的雇佣表格 ,包括用于预扣所得税的W-4表格。 如果你的孩子每年少于800美元,那么这个孩子可以免税,并且不需要预扣。 有关如何填写W-4表格以获取更多关于扣缴和免扣税款的信息,请参阅这篇文章。
- 您必须从儿童工资中扣除所得税。 如果他们的总收入不是很大,他们可能会收回,但你仍然要扣留。
阅读更多关于如何支付你的孩子从事你的业务。
为所有家庭雇员
如果家庭成员无偿为你工作,本节不适用。 对于您的企业支付的家庭成员,您必须:
- 根据W-4表格上的信息,在雇用时从每位家庭成员获取W-4表格并扣留联邦所得税
- 扣除家庭成员的FICA税收 ,并在计算您的企业所欠的FICA税时包括家庭成员的工资
- 包括家庭成员工资计算失业税和工人的报酬
- 以与其他员工相同的方式向家庭成员支付加班费,时薪为基本工资的1.5倍,工作周为40小时。 这包括向加班的家庭成员支付加班费,这些家庭成员豁免且收入低于加班费门槛。
如果您为节假日或病假付费或为其他员工提供带薪假期,则必须为家人提供相同的带薪假期。 如果家庭成员有资格获得其他福利,例如您的公司健康计划,则必须将该家庭成员包括在小组中。 换句话说,受雇于贵公司的家庭成员必须获得其他员工的所有好处。
聘请你的配偶为员工
如果您的配偶为您的生意付款 ,您必须扣除联邦所得税和FICA税收。 如果您是自雇人士(不是公司或合伙人),您的配偶的工资不必计入您的失业税计算。 如果您的企业是公司或合伙企业,那么您必须将该配偶的工资纳入失业税计算。
您的配偶作为共同所有者
如果你和你的配偶在业务上有平等的话语权,你们两个都不是雇员,但是你可能被认为是自雇税的共同所有者,并且是税务合作伙伴 。 有些丈夫或妻子的企业可能被视为合资企业 ,可以进行更简化的报告。 夫妻生意比看起来更复杂,因此在开始丈夫妻子生意或为这样的生意支付营业税之前,请咨询您的税务顾问。 这本关于夫妻生意的国税局文章也可能有所帮助。