您的商业保险费用为扣减
国税局表格和出版物
小企业主可以通过咨询IRS Publication 535 ,Business Expenses来了解哪些类型的保险费可以免税。 本出版物的第6章着重于保险。 它包括一份自雇人士可用来计算医疗和牙科保险费扣除额的工作表。
另外两个有用的资源是美国国税局出版物334 ,小企业税务指南和国税局出版物15-B ,附带福利雇主税收指南。 出版物334是为自雇人士或法定雇员设计的。 出版15-B旨在教育雇主对附加福利的税收待遇。
避免使用国税局的问题
每年一些不择手段的小企业主尝试通过使用各种逃税计划来避免缴税。 国税局知道这些计划。 它的警惕性提高使诚实的企业主的税务申报过程变得更加困难。
对于下面列出的业务类型,该过程可能特别困难。 为避免国税局出现问题,这些企业应寻求合格的税务专业人员帮助他们准备退税。 税务专业人员可以确保保费扣除是合法的并且已经被正确计算。
- 单一成员有限责任公司或S公司股东。 咨询一位了解当前国税局裁决和通告的税务专业人士。
- 独资。 作为独资经营者经营企业的好处之一是能够在您的纳税申报表中扣除健康保险费。 自雇人士可以为自己及其家人扣除为医疗,牙科和长期护理保险支付的保险费。 规则在出版物535中详细说明。例外情况可能适用。 因此,您的扣税额应由了解您情况的税务专业人员审核。
- 独立实体。 一些企业创建单独的实体以减少其责任风险。 例如,一家公司可能会建立一个子公司,购买车辆,然后将其租赁给母公司。 在创建新实体之前咨询税务专家。 请专业人士解释您可以扣除哪些保险费。
您可以扣除的保费
只要支出用于贸易,商业或专业,IRS允许扣除“普通和必要的保险费用”作为营业费用。 “普通费用”是在您的业务类型中常见并被接受的费用。
如果您的业务对您的业务有帮助和适当(但不一定是必不可少的),那么费用是“必要的”。 出版物535列出了以下普遍接受的保费扣除额:
- 涵盖火灾,风暴,盗窃,事故等的保险(商业财产保险)
- 信用保险涵盖了企业坏账的损失
- 为员工提供集体住院和医疗保险,包括长期护理保险
- 责任保险
- 医疗事故保险涵盖您对专业疏忽造成的个人责任,导致患者或客户受伤或受损
- 州法律规定的工人赔偿保险涵盖了您的企业员工遭受的任何身体伤害或职业病的索赔,无论过失
- 如果根据州法律将其视为税收,则可能会缴纳国家失业保险基金
- 支付因您的伤害或疾病导致的长期残疾期间的业务间接费用的护理保险
- 汽车保险和其他车辆保险,涵盖您的业务中使用的车辆的责任,损害赔偿和其他损失。 请注意,只有在使用实际成本法计算汽车费用时,才能扣除车险费用。 如果您采用标准里程费率扣减,则无法扣除汽车保险费。
- 如果您并非直接或间接成为合同的受益人,则可涵盖您的高级职员和员工
- 如果您的企业由于火灾或其他原因而关闭,则会支付利润损失的业务中断保险
保费不能扣除
一些商业保险费不能抵扣。 美国国税局的规定禁止企业扣除以下内容:
这是美国国税局公布的扣除和排除的一般清单。 这些扣除额可能会每年发生变化,并有例外情况。 此外,国税局出版物中描述的扣除事实并不意味着它适用于您。
保费通常在他们申请的纳税年度中扣除。 您无法提前扣除您支付的保费。 例如,假设您购买了适用于三年任期的财产政策。 您无法在保单生效的第一年扣除全部保费。 相反,您可以在三年中的每一年中扣除三分之一的保费。
由Marianne Bonner编辑