你可以做什么，不能扣除
如果这些费用在业务范围内被认为是普通和必要的 ，您只能扣除这些费用：
- 如果您的行业内“常见且被接受”，则费用被视为普通费用。 例如，房东的一项普通费用可能是支付承包商修理屋顶漏水。
- 如果费用对您的业务“有帮助和适当”，则认为是必要的 。 例如，房东的一项必要费用可能是购买Quicken Rental Property Manager ，以更加无缝地追踪房东必须记录的所有大量记录。
两点注意
- 如果您打算申请以下任何一项扣税项目，您必须保留详细和准确的记录。
另请参见： 我应该保留哪些记录用于税收目的？ - 这些是常见的税收减免。 他们不适用于每个房东，租房业主或房产投资者。*
例如，许多这些扣除不适用于那些出租房屋或公寓，也被视为他们的住所。 如果您在当年用于个人使用的时间超过“X”天数，或者以公平市场价出租的天数的“X”％，则该房产被视为住所。 （这些数字将在当前纳税年度的附表E中列出，或者您可以咨询您的会计师）。
*您必须咨询您的会计师或国税局，以确定正确的方式提交税款和适当扣除您的具体情况。
普通税收减免
1.折旧
折旧费用用于您为您的企业购买的那些有效期超出当前纳税年度的产品。 对于被认为折旧的东西，它必须符合三条规则：
- 预计将持续一年以上。
- 以某种方式对您的业务有价值。
- 丢失它的价值或随着时间的推移而磨损。
可折旧资产的一些示例如下：
- 物业的购买价格（减去土地的价值）。
- 改善物业，如新厨柜或全新的屋顶。
- 灌木或栅栏。
- 家具或电器。
- 用于商业用途的汽车。
不同的资产 （如冰箱和建筑物）将具有不同的使用寿命，并且可以使用不同类型的折旧，例如直线折旧和加速折旧 。 请咨询国税局或您的会计师，以确定要使用的折旧类型以及您试图贬值的每项资产的使用年限。
2.被动活动损失
拥有出租物业被视为被动活动。 有一些复杂的规则适用于被动活动，但简而言之，它们限制了您在被动活动中因其他类型收入而遭受损失的能力。
有一些例外：
- 如果您被视为房地产专业人士（某些规则适用于诸如每年至少750小时在房地产相关活动中工作），则您参与的任何租赁房地产活动不被视为被动活动 。
- 如果您被视为积极参与您的租赁活动，如果您的租金低于100,000美元，您可以扣除高达25,000美元的被动租赁损失。 积极参与意味着您一定参与了管理决策，例如寻找租户或决定租赁条款，并且您对租赁活动的兴趣从未低于当年的10％。 您可以扣除的金额将会减少，您的收入超过$ 100,000美元。 一旦您的收入达到150,000美元，您将无法扣除任何被动活动损失。
3.修理
您可以扣除特定纳税年度发生的维修费用。 修理被认为是保持你的财产“处于良好工作状态”所必需的工作。 他们不增加物业的重要价值。 修理包括诸如绘画之类的东西。 重要的是要明白，您对您的财产进行的所有维护都不被视为维修。 国税局区分改善和修理。 改善被视为增加财产的价值。 改进不能在发生的一年内全部扣除。 相反，他们必须资本化并在其使用年限内贬值。
另请参阅： 改进与修复
4.旅行费用
允许业主扣除某些与业务相关的本地和长途旅行费用 。 这不包括通勤费用，这意味着从您的家到您的日常办公室或业务场所旅行。
如果您有自己的汽车进行当地旅行，则可以使用标准里程率或使用实际发生的费用（如汽油成本和车辆维护）来扣除。 您还可以扣除停车费和通行费，汽车贷款利息以及任何适用的注册或许可证费用和税款。
如果您没有自己的车辆，您可以出于商业目的扣除您的公共交通费用。
另请参阅： 如何扣除您的税费差旅费
标准里程率与实际费用
5.兴趣
您可以扣除您已支付的与业务相关的费用。 例如：您可以扣除您在抵押付款或其他商业贷款，汽车贷款支付（但仅限用于商业用途的部分）以及仅用于商业用途的信用卡支付的利息。
6.家庭办公室
如果您将您家的一部分专门用作您的公司的办公室，您可以将家庭办公室扣除。 您必须在这里进行大部分业务以申请扣除。 您可以扣除的金额取决于您家庭办公室所占的比例。
另请参阅 ： 内政部扣除的基础知识
您可以扣除哪些家庭办公室费用？
7.娱乐费用
不幸的是，娱乐成本并不是指用于娱乐自己的成本。 娱乐成本意味着在商业交易中发生的成本。 例如，将客户带到您的乡村俱乐部或给潜在投资者两张剧院门票是娱乐费用 。
8.法律和专业费用
如果您聘请专业人员为您工作，您支付给他们的费用可以扣除。 这包括律师费，会计师费用，房地产经纪人费用或支付给其他专业顾问的费用。
9.员工补偿
如果你聘请某人为你工作，你可以将你付给他们的工资作为业务开支扣除。 这包括全职雇员的工资，例如物业经理或住宿监督员和兼职雇员 ，例如您一度雇用的承包商修理屋顶漏水。
10.税
您可以扣除您的财产税， 房地产税和销售税，这些税对于一年中不被视为折旧的业务相关项目。 您可以扣除税务咨询费用以及编制与您租赁的房地产相关的税务表格 。 但是，您不能从捍卫财产所有权，收回财产或开发或改进财产中扣除法律费用。 您必须将这些类型的费用添加到您的财产的基础上。
11.保险
您可以扣除您为大多数类型的保险支付的保险费，包括健康，事故，因果关系，盗窃，洪水，火灾，责任，车辆和健康保险等 。
12.伤亡损失
如果您的财产因火灾等灾难事件而受损，您可能可以扣除部分或全部损失。 您可以扣除的金额将取决于您的保险和财产损失的金额。
其他常见税务减免包括：
- 广告费用。
- 租你付给他人。
- 与您的出租物业活动有关的电话。 但是，您无法扣除进入您家的本地服务的第一行。 这被认为是一条私人线路。
- 您可以扣除或扣除支付的费用，以使您的财产可供残疾人或老人使用。
- 如果您的房产被视为商业建筑物，您可以扣除成本以使其节能。
*您应该经常咨询IRS或注册会计师，以确定哪些扣减适用于您的具体情况。